можно ли вернуть 13 процентов за санаторно курортное лечение
Налоговый вычет за лечение
Разделы:
В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?
Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.
При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.
Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.
На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется.
Что же касается лекарств, то с 2019 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2019 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном Перечне лекарственных средств. Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.
Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).
Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).
Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).
Кто может получить налоговый вычет на лечение?
На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:
В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.
Какие нужны документы для возврата налога за лечение?
НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:
ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ
Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ
При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/7333@, письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/787@).
Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.
Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Как получить налоговый вычет по расходам на медицину
1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?
«> лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.
Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:
При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.
Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.
Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.
2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?
В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).
3. Какие документы нужны для оформления вычета?
Если вы оплачивали медицинские услуги:
Если вы оплачивали лекарства:
Если вы оплачивали медицинское страхование:
4. Как получить налоговый вычет через работодателя?
Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Подать документы можно:
В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:
Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.
Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.
5. Как оформить вычет через налоговую?
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Налоговый вычет на лечение и лекарства в 2021 году — сколько денег можно получить и как?
Полезный совет от «Выберу.ру». Не выкидывайте чеки на покупку лекарств и договоры с медицинскими организациями на платные услуги. Складывайте их в отдельный файл (или папку на компьютере) и храните до следующего года. Усилия окупятся — государство вам вернёт 15 600 рублей от потраченных на лечение средств. Рассказываем, как получить налоговый вычет, какие могут возникнуть сложности, как их избежать и в каких случаях сумма возврата не лимитирована.
Что такое налоговый вычет за лечение?
Налоговый вычет — возврат уплаченного НДФЛ за социально значимые расходы (лечение, обучение, инвестиции, пенсионные накопления, покупку жилья и т. д. ).
Не так страшен налоговый вычет, как вы думаете. Фото: fc-g.com
Возврат НДФЛ за лечение входит в состав социального налогового вычета вместе с расходами на обучение. Общая сумма трат, с которых можно получить возврат, — 120 000 рублей. Получается, что государство вернёт не более 15 600 рублей.
Например, в течение года вы потратили на обучение в автошколе 30 000 рублей и на лечение 100 000 рублей. Для расчёта возврата будет использована сумма 120 000 рублей, потому что это максимум.
Ограничения по налоговому вычету
Большинство людей считают, что возврат можно сделать только с зарплаты. На самом деле можно получить вычет с любого дохода, который облагается НДФЛ, например, со сдачи квартиры внаём.
Обратная ситуация — если ваш доход не облагается НДФЛ, то и вычет не полагается. Например, самозанятому нечего возвращать, потому что его доход облагается другим видом налога.
За какие виды медуслуг можно получить вычет
Вернуть НДФЛ можно за анализы, диагностику, медэкспертизу, лечебные и профилактические процедуры, в том числе лечение зубов. В целом сюда входит большинство платных медицинских услуг, которыми мы в течение года пользуемся.
За лечение зубов тоже можно вернуть 13%. Фото: m.2gis.ru
Внимание. Уколы красоты и прочие косметические процедуры не входят в перечень медицинских услуг, за которые возвращают НДФЛ.
Кроме приёма специалистов, НДФЛ можно вернуть за покупку лекарств. До 2019 года существовал определённый перечень лекарств, за которые оформляли вычет. Затем список упразднили, и сейчас делают возврат за любое лекарство, будь то антибиотик или сироп от кашля.
Впрочем, это не значит, что можно пойти в аптеку, купить порошок, который «всегда помогал встать на ноги», а потом сделать возврат. Главное правило получения вычета за лекарства — на препараты должен быть выписан рецепт от врача. Исключение — лечение в стационаре, когда врач не выписывает лекарства. Возврат можно сделать на основании выписки из медицинской карты.
Особняком стоит дорогостоящее лечение, потому что за него возврат делается со всей потраченной суммы без верхней границы. Размер вычета ограничен только уплаченным НДФЛ.
Перечень медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящему лечению определён Постановлением правительства. Это лечение врождённых аномалий, хирургическое лечение тяжёлых форм болезней, эндопротезирование, трансплантация органов, лечение наследственных болезней, злокачественных новообразований, бесплодия т. д.
Например, если женщина потратила на ЭКО 250 000 рублей, то может вернуть 32 500 рублей (если позволяет уплаченный НДФЛ).
Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и лекарства
Проще всего налоговый вычет оформить через личный кабинет налогоплательщика. Мы уже описывали процедуру. Если все документы готовы, подача декларации не займёт более 30 минут. Если доступа в личный кабинет нет, то можно подать декларации в отделении ФНС.
Заявление на вычет и декларация 3-НДФЛ сформируются автоматически после заполнения формы в личном кабинете (если оформлять возврат в электронном виде).
Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и за родственников — маму папу, супруга, детей. В этом случае потребуется документ, подтверждающий родство. Например, если вы оплатили маме зубное протезирование, понадобиться ваше свидетельство о рождении. Если оплатили ребёнку рентген, то понадобится его свидетельство о рождении. При этом не важно, на чьё имя составлен договор. Главное, чтобы деньги платил тот, кто оформляет возврат.
Документы можно подавать не только в отделении ФНС, но и в личном кабинете. Фото: blog. brigada174.ru
Отдельно упомянем документ, подтверждающий право на налоговый вычет за лекарства. Кроме чеков, понадобится рецепт от врача, поэтому сразу в больнице два рецепта — для аптеки и для налоговой.
Рецепт должен быть выписан по форме № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л). Записка на кусочке листа с печатью врача не считается рецептом.
Для большинства лекарств, по которым делается вычет, используется форма № 107-1/у. Её можно получить у врача в течение 3-х лет, даже если рецепт не был выписан в день обращения.
Итак, чтобы вернуть деньги за лечение и покупку лекарств, необходимо в течение года собирать все документы, подтверждающие оплату, в том числе договоры с медучреждением и рецепты на лекарства. Также не надо забывать, что можно вернуть НДФЛ за ребёнка, родителей и супруга, если вы оплачивали их лечение из своего кошелька.
Информация о вычете
Что такое налоговый вычет на лечение?
Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.
В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?
Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:
Размер налогового вычета на лечение
Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
Пример: В 2020 году Иванов А.А. оплатил курс лечения зубов стоимостью 140 тыс. рублей и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс. рублей. При этом за 2020 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей.
Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс. рублей (что меньше 140 тыс. рублей). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет.
Итого в 2021 году за 2020 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс. руб. + 200 тыс. руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.
Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение
Процесс получения вычета на лечение
Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.
Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.
Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение
Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:
Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?
Вы можете вернуть деньги за лечение только за те годы, когда непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги через налоговую инспекцию можно лишь в году, следующем за годом оплаты или позднее. То есть если Вы оплатили лечение в 2020 году, вернуть деньги сможете не ранее 2021 года.
Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, если Вы оплачивали лечение в 2016-2020 годах и не получали налоговый вычет, то в 2021 году Вы можете вернуть себе налог только за 2018, 2019 и 2020 годы.
Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.
Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет на лечение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье: Получение налогового вычета на лечение через работодателя.
Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:
Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):
Налоговый вычет за путевку в санаторий
Сезон отпусков позади. Кто-то успел отдохнуть по плану, а кто-то поменял отдых за границей на российские курорты. Но не все знают, что государство может вернуть вам часть потраченных на покупку путевки денег. Это называется налоговым вычетом. Как оформить такой налоговый вычет, за какой именно отдых он полагается и сколько денег можно вернуть, мы расскажем в этой статье?
За какой отдых в санатории можно вернуть деньги?
Оформить налоговый вычет при покупке путевки и получить деньги можно не за отдых в санатории, а только за лечение, которые вы в этом санатории проходили.
Если вы просто проживали в санатории, как в гостинице, то вычет оформить не сможете. А если вам оказывали лечение по этой путевке, то вернуть можно 13% от стоимости такого лечения, но не более НДФЛ, удержанного с вашего дохода за год.
Часто в путевку входит проживание, питание и лечение, но еще раз повторим, что вычет можно получить только со стоимости лечебных процедур.
А вот вид процедур не важен — это может быть и диагностика, и профилактические процедуры, и реабилитационные.
Если в стоимость путевки лечебные процедуры не входят, то оформить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение нельзя.
Кто может получить вычет и в каком размере?
Вы можете оформить налоговый вычет за путевку в санаторий как за себя, так за своих детей (до 18 лет), супруга или родителей. Но важно чтобы у вас был официальный доход, с которого вы сами уплачиваете или ваш работодатель удерживает 13% подоходного налога.
Неработающие граждане, в том числе пенсионеры, женщины в декретном отпуске, которые не получают доход, облагаемый по ставке 13%, оформить налоговое возмещение и получить вычет за санаторно-курортное лечение не смогут.
Чтобы получить возврат налога за оплату путевки, вы должны:
— заплатить за нее собственными деньгами (т.е., например, не благотворительная организация или ваш работодатель за эту путевку заплатил, а вы сами)
— отдыхать в санатории, который расположен на территории России (за лечение в заграничных санаториях вычет не получить)
— убедиться, что этот санаторий имеет лицензию на оказание медицинских услуг
Как определить лимит налогового вычета и возврат НДФЛ за путевку в санатории
Как правило в санаториях не оказывают дорогостоящего вида лечения. Поэтому вам надо знать о лимите по налоговому вычету.
Если вы хотите получить налоговый вычет за путевку, то отдыхая в санатории, попросите справку об оплате медицинских услуг. Она понадобится вам для оформления документов на возврат.
В этой справке будет указан код 01 — обычное лечение, не относящееся к дорогостоящему. По этому коду есть лимит по налоговому вычету, он ограничен 120 000 руб. Это значит, что сумма возврата, которую можно получить не может превышать 15 600 руб. Если стоимость лечения в санатории превышает 120 000 руб, вы получите только 15 600 руб, а если она меньше 120 000 руб, то вы получите 13% от стоимости лечения в путевке.
Пример
Иванов Д. В. отдыхал в санатории г. Сочи. Согласно договору стоимость путевки — 175 000 руб., из них проживание и питание — 50 000 руб, а лечение — 125 000 руб. Иванов Д.В. имеет право получить налоговый вычет в сумме только 120 000 руб, не смотря на то, что само лечение стоит дороже.
После сбора и проверки документов в налоговой инспекции он получит на руки вычет НДФЛ на сумму 15 600 руб.
Как вернуть деньги за путевку в санаторий?
Получить налоговый вычет за покупку путевки в санаторий вы можете не позднее трех лет с момента возникновения права на вычет.
Если отдыхали в 2017 или еще раньше, то вы упустили свой шанс получить налоговый вычет. Теперь вам надо отдохнуть еще раз, полечиться в санатории, а потом не пропустить срок в 3 года. Будете отдыхать в 2021 году — подавайте документы в инспекцию до конца 2024 года.
Вы можете получить налоговый вычет за лечение в санатории либо через своего работодателя, либо через налоговую инспекцию по месту регистрации..
Чем документально подтвердить затраты на оплату путевки и какие еще документы нужны?
Документы для получения налогового вычета за путевку в санаторий через инспекцию:
Как получить налоговый вычет за путевку через работодателя?
Подготовьте те же самые документы (за исключением декларации 3-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ и заявления) и также отнесите их в налоговую инспекцию. Дальше способы получения вычета различаются. После проверки документов (около месяца) инспектор выдаст вам уведомление о подтверждении права на налоговый вычет. Этот документ вы должны отдать бухгалтеру в компании, где работаете. И только потом бухгалтер сделает перерасчет и не будет у вас из зарплаты удерживать НДФЛ.
Каждый способ имеет свои плюсы и минусы. Прежде чем выбирать, прочитайте эти пункты:
.Теперь вы знаете, за какое лечение, в каком размере и когда можно получить налоговый вычет за путевку в санаторий. Сохраните эту статью в избранном, чтобы знать, как вернуть часть своих потраченных денег. Это ваше право и вы должны знать, как им воспользоваться.