можно ли вернуть налог на дачу
Если приобретенный садовый дом впоследствии был признан жилым, то налоговый вычет не полагается
| sophysweden / Depositphotos.com |
Нормами налогового законодательства установлено, что гражданин имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных им расходов на приобретение на территории России жилых домов и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома (подп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Подтвердить право на вычет можно договором о приобретении жилого дома, документами о праве собственности него или документами, подтверждающими право собственности налогоплательщика на земельный участок, и на жилой дом, на котором он расположен (п. 3 ст. 220 НК РФ).
Если же налогоплательщик приобрел садовый дом (назначение – нежилое), который впоследствии был признан жилым домом, то, как указывает ФНС России у налогоплательщика отсутствует право на получение вышеуказанного налогового вычета по НДФЛ поскольку жилое строение (дом) фактически не был приобретен (письмо ФНС России от 15 июля 2021 г. № БС-3-11/5015@).
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Аналогичной позиции придерживается и Конституционный Суд Российской Федерации (определение Конституционного Суда РФ от 6 июля 2017 г. № 1164-О). Так, он отмечает, что нормы о предоставлении имущественного вычета предполагают поощрение налоговой льготой именно строительства и приобретения гражданами жилья, а не перевода уже принадлежащих им нежилых помещений в объекты жилой недвижимости, которые по содержанию и правовым последствиям не равнозначны строительству жилых помещений или их приобретению по договору. Это само по себе не исключает установления законом иных налоговых льгот на иных условиях, нежели имущественный налоговый вычет, предоставляемый в связи со строительством или приобретением жилья, и вместе с тем не ставит под сомнение конституционность оспариваемых законоположений, которые предусматривают именно такой налоговый вычет.
Как получить налоговый вычет при строительстве дома?
Вы рассказывали про вычет при покупке квартиры, но нет статьи про строительство дома. Мы с женой продали квартиру, купили участок и строим дом. Что-то делаем сами или нанимаем рабочих. Оба официально работаем. На стройку вместе с участком потратили уже почти 4 млн рублей и потратим еще миллион. Все чеки сохраняем, что-то делаем сами или помогают друзья.
Мы можем получить вычет, если раньше никогда им не пользовались? Когда и как это можно сделать? Брак официальный, по документам дом пока как незавершенное строение, но скоро переоформим.
Дмитрий Николаевич, у вас тоже есть право на вычет, но заявлять его пока рано. Вы сможете вернуть налог, только когда дом станет жилым строением. Есть и другие нюансы, но если в них разобраться, вы заберете из бюджета сотни тысяч рублей.
Условия для вычета при строительстве дома
Имущественный вычет дают не только при покупке квартиры, но и когда строят дом. Причем строить можно как с помощью наемных рабочих и подрядчиков, так и своими силами.
Чтобы получить право на вычет за дом, должны совпасть такие же условия, как при покупке квартиры:
Еще одно важное условие: дом должен быть жилым. Бывает так, что дом построили, но пока в документах он указан как объект незавершенного строительства, а его назначение — нежилое.
Если сотрудник из БТИ проводил обследование и замеры, когда в доме не было отопления, то жилым дом не признают. Право собственности на участок будет, на дом тоже будет, но для вычета это не подойдет. В таком доме можно жить годами, а вот вернуть налог не получится.
Вычет при оплате земельного участка
Пока у дома нет жилого назначения и он официально не зарегистрирован в Росреестре, вычет при покупке земельного участка получить нельзя. Даже если с назначением земли и оформлением документов на нее все в порядке, налог все равно не вернут.
Если семья купила участок под строительство, но пока не построила или не оформила дом, то налог вернуть невозможно. Участок может стоить несколько миллионов, его назначение — строительство жилого дома, но права на вычет нет.
Даже если стройка уже идет или семья заселилась, все равно нужны документы на дом. Это обязательное условие для вычета именно при оплате участка. Отдельно налог за него не вернут.
Если в документах написано «жилое строение»
Интересно, что для начисления налога на имущество жилое строение признают жилым домом, а для вычета — нет.
Сколько денег можно вернуть из бюджета
Сумма вычета за дом такая же, как при покупке квартиры.
За садовый участок теперь можно получить имущественный вычет. За дачный — тоже
Минфин и ФНС опубликовали разъяснения для владельцев садовых участков. Теперь они могут возвращать НДФЛ со стоимости такой земли, даже если раньше это было невозможно по закону. Налог можно вернуть начиная с 2019 года, но только при условии, что на участке построили дом.
Даже если участок купили до 2019 года, появился шанс вернуть больше денег из бюджета. Все благодаря изменениям в законе для садоводов. Вот как это работает и что делать тем, кто давно владеет садовым участком, но уже не рассчитывал вернуть налог с его стоимости.
Что это за вычет
При покупке или строительстве жилья можно получить имущественный вычет. Он уменьшает налоговую базу по НДФЛ, и появляется переплата по этому налогу. Ее можно вернуть себе на счет реальными деньгами.
Чаще всего такой вычет получают при покупке квартир: купили ее за 2 000 000 Р — сразу или постепенно вернули 260 000 Р НДФЛ из бюджета.
Еще такой вычет можно получить при покупке дома и земельного участка. Или при строительстве дома на участке. Лимит для этих объектов общий: те же 2 000 000 Р на дом и участок в совокупности. О таком виде вычета и пойдет речь в этом разборе.
Как было раньше
Имущественный вычет со стоимости земельного участка можно получить только в том случае, если на нем построили жилой дом. Если есть только участок и за него уплачены деньги, это еще не дает права на вычет.
Дом на участке должен быть именно жилым. Но до 2019 года жилые дома можно было строить только на тех участках, что предназначались под индивидуальное жилищное строительство. Еще были участки с другим назначением: садовые, для садоводства, для ведения садоводства, дачные.
Получалось, что у людей есть участок, они построили на нем дом и даже живут там весь год, а вычет получить невозможно. Зачастую эти нюансы всплывали, только когда дело доходило до возврата налога.
Что изменилось с 2019 года
С 2019 года на садовых участках разрешили строить жилые дома. А объекты, которые назывались жилыми строениями, официально признали именно домами, что важно для вычета.
По документам участок может называться так: садовый земельный участок, участок для садоводства, дачный земельный участок, для ведения дачного хозяйства или дачного строительства. Теперь все участки с таким назначением автоматически считаются садовыми. Там можно строить садовые и жилые дома. Для вычета подойдут только жилые.
Исключение — для участков с назначением «садоводство». На таких можно что-то сажать, а дом построить нельзя.
Если купить садовый участок, его стоимость можно учесть в составе имущественного вычета после строительства дома и регистрации права собственности.
Если садовый или дачный участок уже есть, на нем можно строить дом и заявлять к вычету всю сумму — с учетом стоимости участка. Это пригодится тем, кто строит сам и не сможет подтвердить все расходы для налоговой. Стоимость участка позволит забрать из бюджета максимум.
Если участок купили до 2019 года, а дом построили позже
Это не помешает вычету. С 2019 года на садовом или дачном участке можно законно строить именно жилой дом. Следите, чтобы в документах он назывался именно так, а не садовым. К назначению участка вопросов не будет. Но право на вычет появится только после строительства и оформления дома.
Жилой дом отличается от садового характеристиками. Заранее учитывайте это при проектировании и составлении уведомления.
Если участок и дом приобрели до 2019 года
Минфин говорит, что в таком случае вычет использовать нельзя: его предоставляют, только если объекты приобретены в 2019 году и позже.
И все же можно попробовать использовать другую точку зрения: тем более, что уже были случаи, когда Минфин менял свою позицию, а его разъяснения не являются нормативными документами.
С 2019 года садовый или дачный участок автоматически считается пригодным для строительства жилых домов, а жилое строение на нем признается жилым домом. При этом даже необязательно менять документы.
Получается, что до 2019 года у собственника не было права на имущественный вычет из-за формальностей: вместо жилого дома на участке стояло жилое строение. Но в 2019 такое право появилось. Потому что из-за изменений в законах в собственности автоматически оказался участок с построенным на нем жилым домом.
Это право возникло начиная с 2019 года, когда жилые строения на садовых и дачных участках стали признаваться жилыми домами. Значит, вернуть налог тоже можно начиная с 2019 года — не раньше.
Есть другие письма, где указано, что право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда совпали все условия для вычета, или в последующие — независимо от того, когда именно были понесены расходы. Эти разъяснения тоже касаются участков и домов.
Если возникнет спор с налоговой по поводу права на вычет в таких случаях, вот аргументы из статьи 54 федерального закона от 29.07.2017 № 217-ФЗ:
Но если налоговая придерется к дате приобретения, можно попробовать такой вариант: изменить назначение дома по документам. Получится, что право собственности на жилое строение возникло до 2019 года, а право собственности на жилой дом — после. Для налоговой важна дата регистрации права, а не дата оплаты.
Дата приобретения участка вообще не может иметь значения, потому что он и раньше мог быть садовым — право на вычет зависело от назначения дома на нем и регистрации права собственности. Если на садовом участке появился жилой дом, непонятно, какие могут быть основания отказывать в вычете.
В любом случае надо попробовать подать документы. Потерять при этом ничего нельзя, зато есть шанс получить деньги из бюджета.
Если дом считается садовым
Если в документах дом числится как садовый или нежилое строение, в 2019 году жилым он автоматически не стал. Поэтому права на вычет у собственника все еще нет. Но садовый дом можно признать жилым — это норма закона.
Для этого нужно сделать так, чтобы дом отвечал всем требованиям жилого — то есть был пригоден для постоянного проживания и вписывался в нормы по безопасности, высоте и этажности. Нюансы подскажут в компаниях, которые занимаются кадастровым учетом, проектированием домов и составлением технических планов.
Возможно, в уже имеющемся доме понадобится организовать отопление или провести реконструкцию — и он станет жилым. Если коммуникации уже есть, их нужно зарегистрировать. Вот тогда и появится право на вычет и за участок, и за дом. Даже если расходы были за несколько лет до изменений в документах.
Если дом не достроен
Обязательное условие для вычета за дом и участок — регистрация права собственности на жилье. Пока дом не зарегистрирован или числится как объект незавершенного строительства, права на вычет нет. Вернуть налог со стоимости участка тоже нельзя.
Вычет можно использовать начиная с того года, когда будет зарегистрировано право собственности на жилой дом. Если за год не получится вернуть всю сумму, остаток перейдет на следующие годы, пока собственник не заберет из бюджета 13% от стоимости дома с участком.
Если сейчас строите дом и пока его не оформили, просто получите вычет позже. Если из-за назначения участка не рассчитывали вернуть налог из бюджета, теперь будет такая возможность.
Если дома пока вообще нет
Если есть только садовый участок, теперь вы знаете, что можете законно построить на нем жилой дом. И это даст право на имущественный вычет и возврат НДФЛ. Разрешение на строительство дома подавать не нужно, хватит уведомления.
Собирайте все документы для подтверждения расходов. Даже если сейчас не работаете или не платите НДФЛ — право на вычет сохранится, а использовать его можно хоть через десять лет.
Если все условия совпали и есть право на вычет
В 2020 году можно подать декларацию за 2019 год. При условии, что к тому времени уже был оплачен садовый участок и зарегистрировано право собственности на дом, который считается жилым.
Еще можно получить вычет через работодателя. Для этого нужно взять в налоговой уведомление о праве на вычет. До конца года еще есть время все оформить. Уведомление сделают в течение месяца, а работодатель должен будет вернуть НДФЛ, удержанный с начала года. Налог за 2019 год получится вернуть только по декларации.
Варианты можно сочетать: за 2020 год вернуть через работодателя, за 2019 — в налоговой.
Проверьте свои документы и помогите разобраться близким. Вдруг у родителей, которые недавно вышли на пенсию, как раз есть садовый участок с жилым строением? Пусть вернут НДФЛ сразу за несколько лет, даже если сейчас его уже не платят.
Налоговый вычет при покупке участка в СНТ
Налоговый Кодекс позволяет вернуть часть ранее уплаченных налогов при покупке недвижимости, земельных участков, строительстве домов. В этой статье мы разберем, что такое налоговый вычет при покупке участка в СНТ, какие есть условия, чтобы получить возврат налога, что делать, если на участке уже есть дом, и что делать, если его нет или он не достроен. Также рассмотрим суммы возвратов при покупке на свои деньги и на заемные.
Налоговый вычет при покупке участка в СНТ
Налоговый вычет подразумевает возврат части ранее уплаченного вами налога (НДФЛ), тех самых 13 процентов, или уменьшение налогооблагаемой базы (дохода, с которого вы платите 13% НДФЛ).
Прежде всего следует уточнить, что любой налоговый вычет за дачу в СНТ возможен лишь в случае наличия на нем жилого дома. Как такового налогового вычета за покупку участка в СНТ, самого по себе, не существует. Используя это понятие, имеется в виду, что вы можете включить расходы на покупку земли в налоговый вычет, но пока на участке в СНТ не будет построен жилой дом, оформить вычет за него вам не удастся.
Какие бывают дома
Чтобы понимать, можете вы получить налоговый вычет за покупку участка в СНТ или нет, следует понимать, какой дом построен (или планируется к строительству) на купленной земле.
Жилые дома
Дом считается жилым, если отвечает всем необходимым требованиям. Это капитальное строение, пригодное для постоянного проживания, в котором можно прописаться (зарегистрироваться), подключенное ко всем необходимым коммуникациям.
Нежилые дома
Все остальные постройки в СНТ, предназначенные для временного проживания, считаются нежилыми. Садовые дома на участке в СНТ не относятся к разряду домов, за которые положен налоговый вычет.
Виды покупки земли в СНТ
Вы можете купить участок в СНТ уже с готовым домом, с недостроенным или вовсе без него. Рассмотрим, как действовать в каждом из случаев.
На участке в СНТ дом уже построен
Если вы купили участок в СНТ, и на нем уже построен дом, да еще и признан жилым, то по истечении календарного года, в котором вы вступили в право собственности, вы можете подать заявление в ФНС на налоговый вычет за покупку дома и участка в СНТ.
Дом недостроен
В этом случае вы должны его достроить и опять-таки, самое важное – зарегистрировать его как жилой.
Участок в СНТ без дома
В этом случае оформить налоговый вычет на покупку вы сможете только после того, как построите на земле жилой дом.
За что можно получить возврат 13 процентов?
В соответствии с НК РФ вы можете оформить налоговый вычет на дачу не только за покупку участка в СНТ, но еще и за строительство дома и ремонтно-отделочные работы. Таким образом, к возврату можно предъявить расходы на:
Кто может оформить налоговый вычет за покупку участка в СНТ
НК РФ четко обозначает категорию граждан, имеющих право на возврат налога.
А вот нерезиденты, безработные, ИП на спецрежимах не могут заявлять на имущественный налоговый вычет за покупку участка в СНТ.
Суммы налоговых возвратов
Вы можете стать владельцем участка в СНТ за свои средства или использовать заемные. Максимально возможные суммы для обоих случаев разные.
Покупка за свои средства
В этом случае налоговый вычет за покупку участка в СНТ ограничен той же суммой, что и любой другой имущественный вычет, а именно – 2 миллионами. Вернуть 13% вы можете максимально с этой суммы, то есть фактически к налоговому возврату вы можете получить 260 000 ₽ (2 000 000*13%).
Независимо от того, во сколько вам обошлась покупка участка в СНТ, это максимальная сумма, которую можно вернуть.
Пример в жизни:
Иванов купил участок в СНТ и построил там жилой дом за 3.7 млн рублей. Он может оформить налоговый вычет за покупку и строительство. Так как его расходы больше предельно допустимого лимита, к налоговому вычету он может заявить возврат 13% только с 2 миллионов, и получить 260 000 рублей.
Петров стал владельцем земельного участка в СНТ с готовым жилым домом. Потратил он на это 1.4 миллиона. Так как его расходы меньше лимита, он может предъявить к возврату налог со всей суммы потраченных средств и получить 182 000 рублей ( 1 400 000*13%).
Покупка участка в СНТ в ипотеку
Если вы использовали не свои, а заемные средства, то вы можете оформить не только основной налоговый вычет на покупку, но еще и вернуть часть средств с уплаченных процентов по ипотеке.
Верхняя граница суммы для налогового вычета по ипотеке составляет 3 млн рублей. То есть к возврату предъявить можно максимум 390 000 рублей (13% от 3 млн ₽).
Пример в жизни:
Сидоров взял в ипотеку участок в СНТ с построенным жилым домом за 4.6 миллионов. По процентам ипотеки он уже внес 364 000 рублей.
Он может заявить на возврат 260 000 тысяч по основному вычету, и еще на 47 320 рублей на возврат по % ипотеки (364 000*13%).
Заемные средства должны быть целевым кредитом (ипотекой), а не потребительским. Только в этом случае вы сможете оформить налоговый вычет за покупку участка в СНТ в ипотеку.
Как оформить вычет
Оформление возможно и через ФНС самостоятельно, и с помощью работодателя.
Оформить через ФНС
Оформить налоговый вычет за покупку участка в СНТ через налоговую вы можете по истечении календарного года, в котором оформили право собственности на дом и землю.
Для этого вам понадобятся документы:
Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:
С этими документами вам нужно обратиться в ФНС по месту прописки. И в течение трех месяцев будет длиться камеральная проверка, после которой в течение 30 дней вы получите на счет свои средства.
Налоговый вычет на работе
Для этого вам не нужно ждать окончания календарного года, можно подать заявление на вычет сразу после оформления права собственности.
Если вы оформляете вычет через работодателя, то с вас перестают удерживать подоходный налог.
В случае оформления вычета на покупку участка в СНТ через работодателя вам понадобится тот же список документов, за исключением 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, а также заявления.
Вы аналогично подаете их в ФНС, но вместо трехмесячной проверки, вы в течение 30 дней получаете уведомление о праве на вычет. С этим уведомлением и заявлением вы должны обратиться в бухгалтерию, и с вас перестанут удерживать 13%.
Таким образом, можно сделать вывод, что получить налоговый вычет за покупку участка в СНТ возможно, только если на нем построен жилой дом. Причем возместить расходы и получить компенсацию можно не только за покупку, но и за строительство.
Налоговый вычет при покупке дачи
Являясь налогоплательщиком, при покупке недвижимости вы имеете право получить своеобразную льготу – оформить налоговый вычет. Это поможет компенсировать часть расходов на покупку. В этой статье рассмотрим, что такое налоговый вычет при покупке дачи, какие требования предъявляются к дому, расположенному на земельном участке, кто имеет право на возврат НДФЛ, как можно вернуть деньги через ФНС и работодателя и какие документы будут для этого нужны.
Что такое вычет за покупку дачи
Следует сразу оговорить, что налоговый вычет непосредственно за покупку дачи Налоговым Кодексом не предусмотрен. Но он предусмотрен за покупку земельного участка с жилым домом. Не все разделяют понятия дачи и жилого дома, поэтому следует остановиться на данном моменте подробнее.
Что такое жилой дом
Так как налоговый вычет полагается за покупку именно жилого дома, то нужно понимать, что не всякое строение можно считать таковым. Основное отличие жилого дома – это то, что в доме вы можете прописаться и зарегистрироваться, жить в нем постоянно. В то время, например, садовые дома – это капитальные строения, предназначенные для временного проживания. Налоговый вычет на садовый дом НК РФ не предусмотрен.
Кто имеет право на возмещение НДФЛ
То вы имеете полное право претендовать на имущественный налоговый вычет за покупку дачи.
То вы не можете заявлять на налоговый вычет.
Условия для получения имущественного вычета
Вы можете купить земельный участок с уже готовой дачей, а можете приобрести ее недостроенной. Рассмотрим, что требует сделать в том и другом случае для оформления налогового вычета при покупке дачи.
Если дача достроена
Пример в жизни:
Петров в середине 2019 года купил дачу, и она имела статус жилого строения. После регистрации права собственности, Петров будет иметь право на налоговый возврат.
Если дача не достроена
В том случае, если вы приобрели дом на этапе строительства, вам следует его достроить, оформить, как жилой, и после оформления права собственности, вы получите право на налоговый вычет. До момента признания дома жилым вернуть НДФЛ вы не сможете.
Сумма налогового вычета при покупке дачи
Как и любой другой вычет, возврат налога за покупку дачи ограничен определенными суммами, и эти суммы для покупки за свои средства и в ипотеку разные.
Налоговый вычет за покупку дачи на свои средства
В этом случае максимальный налоговый возврат составит 13% от 2 млн рублей, то есть 260 000 рублей (2 000 000*13%). При этом не имеет значения, насколько больше вы потратили на покупку дачи, это максимально возможная к возврату сумма.
Пример в жизни:
Петров оформил покупку дачи на сумму 2 900 000 рублей. Так как сумма больше лимита, к расчету берется максимально возможная сумма – 2 млн ₽. Значит, Петров может вернуть 260 000 рублей.
Иванов купил дачу за 1.2 млн рублей. Эта сумма меньше лимита, значит к возврату он может заявить полностью всю сумму расходов и получить 156 000 рублей (1 200 000*13%).
Налоговый вычет за покупку дачи в ипотеку
Пример в жизни:
Сидоров оформил покупку дачи в ипотеку на сумму 4.6 миллионов рублей. Он имеет право на основной налоговый вычет – 260 000 рублей, и на возврат по ипотеке. По процентам он заплатил 400 000 рублей, значит к возврату он может заявить еще 52 000₽ (400 000*13%) за % по ипотеке.
Как оформить вычет на покупку дачи
Вы можете оформить возврат НДФЛ своими силами через Налоговую службу, а также с помощью работодателя.
Можно ли вернуть налог самостоятельно?
Безусловно, вы можете обратиться в ФНС по месту прописки с необходимыми документами, после чего будет запущена камеральная проверка, которая длится три месяца. После этого налоговый орган в течение месяца перечислит на ваш счет сумму возврата.
Перечень необходимых документов для возврата подоходного налога через ФНС
Чтобы оформить налоговый вычет на покупку дачи вам понадобятся следующие документы:
Если сделка была совершена в ипотеку, также потребуются:
Можно ли получить вычет через работодателя?
Тоже можно. Для этого вам нужно аналогично обратиться в ФНС по месту прописки, в течение месяца налоговый орган выдаст уведомление на право уменьшения налогооблагаемой базы. Это уведомление с заявлением на вычет нужно передать в бухгалтерию. И с текущего месяца с вас перестанут удерживать НДФЛ, и вы станете получать больше.
Перечень необходимых документов для возврата подоходного налога через работодателя
Чтобы оформить налоговый вычет на покупку дачи вам понадобятся следующие документы:
Если сделка была совершена в ипотеку, также потребуются:
Таким образом, вам теперь известно, как получить налоговый вычет за покупку дачи, как ее нужно оформить, чтобы возврат налога стал возможным, и как именно можно вернуть деньги.