можно ли вернуть налог самозанятому
Может ли самозанятый получить имущественный вычет?
На текущий момент работаю пять лет официально. С 1 августа собираюсь переводиться в режим самозанятого и работать на себя. Приобрел квартиру в собственность в мае 2020 года. Получу ли имущественный вычет на основании ранее уплаченного налога?
В связи с тем, что самозанятые граждане, уплачивающие налог на профессиональный доход, освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), они не могут претендовать на получение налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218–221 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), поскольку такие вычеты (в том числе имущественный, предусмотренный ст. 220 НК РФ) применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ. Если нет налоговой базы – невозможны и вычеты.
Если же налогоплательщик получает еще какие-либо доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, то право на получение имущественного налогового вычета снова появляется в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.
Следовательно, в 2020 году вы имеете право на имущественный налоговый вычет (поскольку, как следует из текста вопроса, вы до августа будете являться плательщиком НДФЛ, получая доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%). Если уплаченная вами за 2020-й год сумма НДФЛ окажется меньше положенного вам имущественного налогового вычета, то оставшуюся часть этого вычета можно будет использовать в будущих периодах (в тех, в которых вы будете получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%), пока не будет использована вся сумма полагающегося вычета.
Возможен и другой вариант – если вы состоите в браке, и приобретенная квартира является совместной собственностью супругов, а ваша супруга получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, то по письменному заявлению о распределении расходов на приобретение квартиры имущественный вычет может получить и она (даже если квартира оформлена только на вас). В этом случае целесообразно распределить расходы так, чтобы вы могли получить полагающийся вам вычет исходя из сумм НДФЛ, уплаченных вами в 2020 году, а ваша супруга – оставшуюся часть вычета. Что же касается сумм налога, уплаченных вами в предыдущие годы, то, к сожалению, на них имущественный налоговый вычет не распространяется (исключение сделано лишь для лиц, получающих пенсию в соответствии с законодательством РФ (см. п. 10 ст. 220 НК РФ)).
Налоговый вычет для самозанятых: что нужно знать
С 2019 года в России появляется новый специальный режим налогообложения, на который могут перейти физлица и ИП с доходом до 2,4 млн рублей в год. На нем меньшая налоговая нагрузка, более простая отчетность и нет пенсионных взносов. О деталях мы писали в предыдущем разборе, теперь пора поговорить о тонкости, в которой мало кто разобрался, — о налоговом вычете.
Разбор выходит в трех частях: общие вопросы, налоговый вычет (в этой статье), сложные вопросы.
Как работает налоговый вычет
Что только не пишут и не говорят про этот вычет! На самом деле работает это так.
Допустим, вам за месяц пришла какая-то сумма от физлиц. От нее посчитают 1% — это та доля налога, которая войдет в вычет. Вы ее не заплатите. А перечислите в бюджет только остаток начисленного налога за минусом вычета — получится 3% от дохода. Но так можно делать, только пока сумма вот этих уменьшающих долей не превысит 10 тысяч рублей. Налоговый вычет дают не каждый год, а один раз в жизни самозанятого.
Для доходов от фирм в вычет входят 2% от дохода. Но лимит для одного человека все равно общий — 10 тысяч один раз на все доходы. Даже если сняться с учета, а потом опять встать, вычет не начнут считать заново — предоставят только остаток. Налоговая все помнит.
То есть фактически, пока действует вычет, с дохода от физлиц можно платить 3%. И так будет до тех пор, пока доход от клиентов-физлиц не превысит 1 млн рублей — этой суммы в законе нет, но мы посчитали для примера. В таблице ниже мы предполагаем, что все доходы будут от физлиц.
Можно ли вернуть налог самозанятому
Самозанятые часто путают налоговый бонус с налоговым вычетом. Расскажем о каждом по порядку.
Имущественный, социальный, инвестиционный вычеты — это суммы, на которые уменьшают доходы, облагаемые НДФЛ. А налоговый вычет для самозанятых — это бонус для сокращения налоговой нагрузки.
Бонус на уплату налога самозанятых: что это?
Налоговый бонус для самозанятых в 2021 году — это 10 000 рублей, которые дают новым пользователям «Налога на профессиональный доход» для уменьшения уплачиваемого налога.
Бонус самозанятым в сумме 12 130 рублей — разовая поддержка в связи с пандемией COVID-19, которую государство проводило в 2020 году. Сегодня он недоступен.
Как использовать налоговый вычет для самозанятых
Многие источники говорят о вычете в 22 130 рублей. Сегодня это не соответствует действительности. Пользователи НПД получают только стандартные 10 000 рублей. Локдаун-бонус в 12 130 рублей больше не выдают, остатки по нему «сгорели» 31 декабря 2020 года.
Вычет начисляют автоматически, с вашей стороны дополнительные действия не требуются. Налоговая служба самостоятельно снижает сумму налога, а разницу от стандартной ставки списывает с бонусного остатка.
Пример. В сентябре Дима получил от физических лиц 37 000 рублей. Без бонуса он бы заплатил: 37 000 х 4% = 1 480 рублей. С вычетом налог начисляют по сниженной ставке: 37 000 х 3% = 1 110 рублей. Разницу (1 480 – 1 110) списывают с бонусного счета. На балансе Димы останется: 10 000 – 370 = 9 630 рублей.
Если доход поступает от юридического алгоритма, действует такой же алгоритм. Налог считают по ставке 4%, а не 6%. Разницу списывают с бонусного баланса.
Может ли самозанятый получить налоговый вычет?
Налоговый вычет при покупке квартиры получают те, кто уплачивает НДФЛ. Например, наемные работники, за которых налог в бюджет направляет работодатель.
Самозанятые могут претендовать на вычет, если у них есть доходы, облагаемые НДФЛ. Сократить сумму по НПД после покупки квартиры нельзя.
Налоговый бонус для самозанятых в 2020 году: как его можно использовать
Вот как это работает и чем новый бонус отличается от обычного вычета для самозанятых.
Что это за бонус
ФНС использует несколько терминов параллельно, из-за этого возникает путаница. Наведем порядок в понятиях для самозанятых.
Как выйти из тени
Как его получить
Дополнительный налоговый бонус автоматически предоставили всем самозанятым с 1 июня 2020 года. Сумма появилась в приложении и личном кабинете. Для этого ничего не нужно делать.
У тех, кто зарегистрируется в 2020 году, налоговый капитал тоже будет.
Как можно использовать бонус
Общую сумму вычета и капитала можно использовать только для уплаты налога на профессиональный доход. Ее нельзя вывести на карту или направить на уплату других налогов.
Суммарный бонус уменьшает налог по другим правилам — не так, как раньше работал налоговый вычет. Общий бонус можно полностью использовать для погашения начисленного налога, задолженности по налогу или пени.
Бонус будет автоматически применяться с 1 июля по 31 декабря 2020 года.
Если самозанятый зарегистрировался после 1 июня или раньше не получал доход и не использовал первоначальный вычет, в 2020 году он сможет легализовать до 553 250 Р дохода, не потратив ни рубля своих денег на налоги.
Считать все это не нужно, налоговая сама все сделает.
Что будет с бонусом после 31 декабря
После 31 декабря неиспользованный остаток дополнительного бонуса сгорит. Если эти 12 130 Р не списались в счет уплаты налога, дальше их использовать будет нельзя.
Остаток первоначального вычета сохранится. Он не может превышать ту сумму, что была на 1 июня 2020 года. С 2021 года вычет будет действовать по старой схеме, уменьшая ставку до 3 или 4%. То есть погашение снова будет частичным, а не полным.
Если за 2020 год потратить и первоначальный вычет, повторно его не предоставят.
Что с налогом, который начислен за май 2020 года
Налог за май самозанятые платят по старым правилам: дополнительный бонус на него потратить нельзя, а первоначальный погашает только часть начислений — 1 или 2% от дохода.
Та сумма, что отобразится в приложении в июне, будет для самозанятого реальными расходами.
Самозанятым вернут весь налог за 2019 год. Что для этого нужно сделать?
Самозанятым, которые заплатили налог на профессиональный доход за 2019 год, вернут деньги, которые они отдали государству в рамках этого льготного режима. Так поддержат тех, кто вышел из тени и решил честно платить налоги. Теперь государство вернет самозанятым все уплаченное.
Вот кому повезет и что нужно сделать, чтобы получить деньги из бюджета.
О каком возврате речь
Из-за пандемии государство придумывает разные варианты господдержки для людей и бизнеса. Семьям с детьми дают денег, пострадавшим отраслям выделяют субсидии, для поддержания занятости выдают кредиты, которые можно не возвращать.
Одна из мер господдержки — возврат налога самозанятым. Это те люди, что в 2019 году применяли экспериментальный режим «Налог на профессиональный доход». Тогда он действовал только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Теперь физлица и предприниматели, которые официально зарегистрировались и платили налог в бюджет, получат его назад — прямо на свои карты.
Кому вернут налог
Налог вернут только тем, кто был официально зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход через приложение «Мой налог» или веб-кабинет самозанятых. Это могли быть физические лица и индивидуальные предприниматели.
Если предприниматель применял УСН или работал на патенте, он тоже мог фактически быть самозанятым: все делал сам, оказывал услуги и не нанимал работников. Но поскольку у него другая система налогообложения, налог ему не вернут.
Какую сумму можно получить из бюджета
Возвращается сумма налога, которую самозанятый заплатил за 2019 год. При этом учитываются суммы, поступившие в налоговую до 30 апреля 2020 года.
Такому самозанятому государство вернет 15 000 Р налога. Все, что он заплатил за 2019 год.
Как получить деньги
Для возврата налога нужно сделать только одно: прикрепить свою банковскую карту в приложении «Мой налог» или личном кабинете самозанятого. ФНС опубликовала инструкции, как это сделать.
Подавать заявление не нужно, считать ничего не придется. Прикрепили карту — получили деньги.
Если не привязать карту, получить субсидию в размере уплаченного налога не удастся. Других способов возврата нет.
В постановлении правительства не упоминается личный кабинет — там написано, что карту нужно привязывать в приложении «Мой налог». Но на сайте ФНС указано, что через личный кабинет тоже можно это сделать.
Когда налоговая вернет деньги
Срок возврата зависит от того, когда вы привяжете карту. Вся сумма придет одним платежом. Если карта привязана до 5 числа, то деньги придут до 20 числа того же месяца. Если карта привязана после 5 числа, субсидия поступит до 20 числа следующего месяца.
Привяжите карту до 5 июня и получите деньги уже в этом месяце. Налоговая сама формирует реестры, передает их в казначейство, а там оформляют переводы. Налогоплательщикам ничего для этого делать не надо.
Нужно ли платить налог с этой субсидии
Если самозанятый снялся с учета
Это не должно помешать возврату налога. Даже если самозанятый снялся с учета, ему все равно должны перевести субсидию в размере уплаченного за 2019 год налога.
Но деньги возвращают только тем, у кого есть приложение «Мой налог» или личный кабинет с привязанной банковской картой. Даже после того, как самозанятый снялся с учета, у него все равно есть ограниченный доступ в приложение или личный кабинет. Там нельзя сформировать чек, но можно привязать банковскую карту.
Если вы уже не самозанятый, но платили налог за 2019 год, привяжите карту.
Откуда деньги на эти субсидии
Деньги выделяет правительство из своего резервного фонда. Всего самозанятым вернут 1,6 млрд рублей налога.