можно ли вернуть налоги самозанятому
Для самозанятых утвержден порядок возврата налога на профдоход, заплаченного в прошлом году
Кому вернут налог
Напомним, что налоговый режим для самозанятых — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно. В прошлом году он действовал в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан. В период с января по июнь 2020 года НПД можно платить еще в 19 регионах. А начиная с июля 2020 года, этот спецрежим разрешено применять во всех без исключения субъектах РФ.
Тем самозанятым, кто платил налог на профессиональный доход в 2019 году, будет выплачена субсидия в размере перечисленного ими налога по состоянию на 30 апреля 2020 года.
Как получить субсидию
Чтобы получить субсидию, подавать заявление в инспекцию не нужно. Деньги будут автоматически перечислены на банковскую карту физлица при условии, что она привязана к мобильному приложению «Мой налог» (в противном случае субсидия предоставлена не будет). Если у налогоплательщика есть несколько банковских карт, налог вернут на ту, которая указана в качестве основной. Подробная инструкция по привязке карт приведена на сайте ФНС.
В какой срок выплатят субсидию
Субсидия предоставляется единовременно в течение 2020 года. Если самозанятый привязал карту до 5-го числа текущего месяца, то деньги поступят до 20-го числа этого же месяца. Соответственно, если самозанятый привязал банковскую карту после 5-го числа месяца, то субсидия будет перечислена до 20-го числа следующего месяца.
Вернут ли НПД, если самозанятый снят с учета?
Если налогоплательщик был зарегистрирован в качестве самозанятого в 2019 году, а сейчас снят с учета, то ему также полагается субсидия в размере уплаченного за прошлый год налога на профдоход. Для получения денег необходимо привязать банковскую карту в личном кабинете «Мой налог».
Облагается ли субсидия НДФЛ?
НПД, возвращенный на банковскую карту, не считается облагаемым доходом. Соответственно, отражать доход в приложении «Мой налог» и платить с этой суммы НДФЛ не нужно. Об этом сказано в новом подпункте 83 статьи 217 НК РФ (введен законом об изменениях во вторую часть НК РФ ).
Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести всю необходимую бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.
Может ли самозанятый получить имущественный вычет?
На текущий момент работаю пять лет официально. С 1 августа собираюсь переводиться в режим самозанятого и работать на себя. Приобрел квартиру в собственность в мае 2020 года. Получу ли имущественный вычет на основании ранее уплаченного налога?
В связи с тем, что самозанятые граждане, уплачивающие налог на профессиональный доход, освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), они не могут претендовать на получение налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218–221 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), поскольку такие вычеты (в том числе имущественный, предусмотренный ст. 220 НК РФ) применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ. Если нет налоговой базы – невозможны и вычеты.
Если же налогоплательщик получает еще какие-либо доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, то право на получение имущественного налогового вычета снова появляется в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.
Следовательно, в 2020 году вы имеете право на имущественный налоговый вычет (поскольку, как следует из текста вопроса, вы до августа будете являться плательщиком НДФЛ, получая доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%). Если уплаченная вами за 2020-й год сумма НДФЛ окажется меньше положенного вам имущественного налогового вычета, то оставшуюся часть этого вычета можно будет использовать в будущих периодах (в тех, в которых вы будете получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%), пока не будет использована вся сумма полагающегося вычета.
Возможен и другой вариант – если вы состоите в браке, и приобретенная квартира является совместной собственностью супругов, а ваша супруга получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, то по письменному заявлению о распределении расходов на приобретение квартиры имущественный вычет может получить и она (даже если квартира оформлена только на вас). В этом случае целесообразно распределить расходы так, чтобы вы могли получить полагающийся вам вычет исходя из сумм НДФЛ, уплаченных вами в 2020 году, а ваша супруга – оставшуюся часть вычета. Что же касается сумм налога, уплаченных вами в предыдущие годы, то, к сожалению, на них имущественный налоговый вычет не распространяется (исключение сделано лишь для лиц, получающих пенсию в соответствии с законодательством РФ (см. п. 10 ст. 220 НК РФ)).
Налоговый вычет для самозанятых
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим с небольшой налоговой ставкой для самозанятых граждан. Действует на территории России с начала 2019 года, регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422 и подходит тем, кто хочет легально работать на себя.
Как и все специальные режимы, имеет ограничения. Мы поговорим о налоговых вычетах по НДФЛ — могут ли их применять плательщики НПД.
Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!
Размер налога самозанятого
Ставки НПД зависят от того, кто является источником дохода самозанятого лица:
Кроме НПД самозанятые больше ничего не платят. Также они освобождены от отчетности перед ИФНС.
С введением НПД у налогоплательщиков возникает много вопросов по поводу налоговых льгот, которые регулируются нормами ст. 218, 219, 220 НК РФ. Например, может ли самозанятый заявить налоговый вычет, если приобрел жилье, оплачивал учебу, лечение и другое.
Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!
Налоговые вычеты по НДФЛ для самозанятых
Напомним, что государство предоставляет налоговый вычет и возвращает ранее уплаченный налог только плательщикам НДФЛ по ставке 13 или 15%. Самозанятые не платят НДФЛ, поэтому и возвращать им нечего.
Однако не все виды деятельности подпадают под режим «НПД».
Если самозанятый, например, дополнительно работает по трудовому договору или сдает квартиру, с этих доходов взимается НДФЛ по ставке 13 или 15%. Так в бюджете появится налог, который можно вернуть.
Пример:
В феврале 2021 года Фролов сдал комнату, а в августе оформил статус самозанятого. Начиная с доходов за август 2021 года Фролов платит НПД в размере 4% со своей новой деятельности и со сдачи комнаты.
В мае 2021 года мужчина оплатил курсы автовождения. Может ли самозанятый Фролов получить налоговый вычет по расходам на образование?
Да, может. До оформления самозанятости Фролов платил с арендного дохода НДФЛ по ставке 13%. Не позднее 30 апреля 2022 года он должен подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, где заявит доход от сдачи в наем жилья с февраля по июль 2021 года. В той же декларации он заявит вычеты по расходам на обучение.
Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
Рассчитаем налог, который нужно отразить в отчете:
За счет вычетов НДФЛ сократится или будет возмещен из бюджета.
Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!
Налоговая льгота для самозанятых
Налоговый вычет для самозанятых также предусмотрен. Но порядок его применения другой.
ИФНС автоматически применяет вычет, который временно снижает налоговую ставку: вместо 4% с доходов от физлиц заплатите 3%, вместо 6% с доходов от юрлиц — 4% до тех пор, пока общий вычет не составит 10 000 рублей, и льгота не будет исчерпана.
Налоговый режим для самозанятых имеет ряд преимуществ: низкая налоговая ставка, отсутствие отчетности и контроля. Однако есть и ограничения:
Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!
Итак, мы выяснили, что существуют налоговые вычеты для самозанятых, но они никак не относятся к вычетам по НДФЛ. Если вы самозанятый, но имели доход, который не подпадает под этот режим, вам следует отчитаться перед ИФНС и уплатить налог на доход. В той же декларации вы вправе заявить и налоговые вычеты по НДФЛ.
Обращайтесь в онлайн-сервис НДФЛка.ру: наши специалисты заполнят и отправят форму 3-НДФЛ с соблюдением всех норм налогового законодательства!
Как самозанятый должен производить возврат оплаты заказчику
Самозанятый может аннулировать выданный ранее чек при возврате предоплаты заказчику. Об этом предупреждает ФНС в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Ведомство отмечает, что в случае возврата самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход) ранее полученной оплаты или предоплаты за товары, работы или услуги, он вправе уменьшить свои доходы на сумму такого возврата. Доходы уменьшаются за тот месяц, когда такая оплата или предоплата была получена.
Соответственно, самозанятый может провести корректировку ранее переданных в ФНС сведений о сумме расчетов в случае возврата денежных средств заказчику. Для этого надо представить пояснения с указанием причин такой корректировки.
Сделать это можно через мобильное приложение «Мой налог», уполномоченных операторов электронных площадок или банки.
Компания или ИП, получившие от самозанятого возврат денежных средств за ранее приобретенные ими товары (работы, услуги), обязаны произвести корректировку своей налоговой базы.
Самозанятые обязаны передавать чек покупателю одним из следующих способов:
По общему правилу чек нужно передать покупателю в момент расчета наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
При расчетах в безналичном порядке (например, платежным поручением) чек разрешается передать покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчета.
Можно ли вернуть налоги самозанятому
Самозанятые часто путают налоговый бонус с налоговым вычетом. Расскажем о каждом по порядку.
Имущественный, социальный, инвестиционный вычеты — это суммы, на которые уменьшают доходы, облагаемые НДФЛ. А налоговый вычет для самозанятых — это бонус для сокращения налоговой нагрузки.
Бонус на уплату налога самозанятых: что это?
Налоговый бонус для самозанятых в 2021 году — это 10 000 рублей, которые дают новым пользователям «Налога на профессиональный доход» для уменьшения уплачиваемого налога.
Бонус самозанятым в сумме 12 130 рублей — разовая поддержка в связи с пандемией COVID-19, которую государство проводило в 2020 году. Сегодня он недоступен.
Как использовать налоговый вычет для самозанятых
Многие источники говорят о вычете в 22 130 рублей. Сегодня это не соответствует действительности. Пользователи НПД получают только стандартные 10 000 рублей. Локдаун-бонус в 12 130 рублей больше не выдают, остатки по нему «сгорели» 31 декабря 2020 года.
Вычет начисляют автоматически, с вашей стороны дополнительные действия не требуются. Налоговая служба самостоятельно снижает сумму налога, а разницу от стандартной ставки списывает с бонусного остатка.
Пример. В сентябре Дима получил от физических лиц 37 000 рублей. Без бонуса он бы заплатил: 37 000 х 4% = 1 480 рублей. С вычетом налог начисляют по сниженной ставке: 37 000 х 3% = 1 110 рублей. Разницу (1 480 – 1 110) списывают с бонусного счета. На балансе Димы останется: 10 000 – 370 = 9 630 рублей.
Если доход поступает от юридического алгоритма, действует такой же алгоритм. Налог считают по ставке 4%, а не 6%. Разницу списывают с бонусного баланса.
Может ли самозанятый получить налоговый вычет?
Налоговый вычет при покупке квартиры получают те, кто уплачивает НДФЛ. Например, наемные работники, за которых налог в бюджет направляет работодатель.
Самозанятые могут претендовать на вычет, если у них есть доходы, облагаемые НДФЛ. Сократить сумму по НПД после покупки квартиры нельзя.