можно ли возместить ндфл за лечение супруга
Вычет за лечение супруга/супруги
Вычет на лечение супруга
Рассмотрим особенности получения вычета за лечение супруга (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Чтобы ознакомиться с общим процессом получения вычета за лечение, прочтите статьи:
На кого должны быть оформлены документы для получения вычета?
Для получения вычета за лечение необходимо предоставить договор оказания медицинских услуг и справку об оплате медицинских услуг. С более подробным списком документов Вы можете ознакомиться в статье: Документы для получения вычета за лечение.
Основные вопросы при получении вычета за супруга связаны именно с оформлением этих документов. Налоговый Кодекс не содержит четких указаний, на кого они должны быть оформлены: на супруга, получающего вычет, или на супруга, которому оказаны медицинские услуги?
Согласно текущей позиции контролирующих органов для получения вычета за лечение не имеет значения, на кого из супругов оформлены документы. Это связано с тем, что:
— все расходы супругов в браке признаются общими, поэтому неважно, на кого из супругов оформлен договор лечения (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119), а также документы, подтверждающие фактические расходы (Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667);
— согласно мнению контролирующих органов, независимо от того, на кого из супругов оформлена справка об оплате медицинских услуг, каждый супруг может получить вычет (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).
Пример: В 2020 году Денисов Е.К. заключил договор с медицинским учреждением, оплатил лечение и получил справку об оплате медицинских услуг на свое имя. Однако в 2020 году по состоянию здоровья Денисов Е.К. не работал и не уплачивал налог по ставке 13%. Но работала его супруга Денисова О.С. В этом случае супруга сможет получить вычет несмотря на то, что договор, платежные документы и справка об оплате медицинских услуг оформлены на имя Денисова Е.К.
Заметка: до недавнего времени считалось, что справка об оплате медицинских услуг должна быть оформлена на супруга, получающего вычет. В большинстве случаев медицинское учреждение может предоставить справку на имя любого из супругов, зачастую даже не требуя его личного присутствия. Поэтому если у Вас есть такая возможность, советуем Вам оформить справку об оплате на супруга, который будет получать вычет.
Могут ли супруги распределить вычет на лечение?
Другой не менее важный вопрос при получении вычета за лечение супруга касается ситуации, когда лечился один супруг, а получать вычет хотят оба супруга, распределив его между собой. Вопрос становится особенно актуальным, если лечение относилось к недорогостоящему, а расходы составили более 120 тыс. рублей.
По мнению контролирующих органов супруги вправе распределить вычет по расходам в любых пропорциях на свое усмотрение (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667). Для этого кроме справки об оплате медицинских услуг на общую сумму расходов, для распределения вычета в налоговую инспекцию нужно представить копию свидетельства о браке и заявление о распределении расходов на медицинские услуги. При этом налоговые органы не регламентируют форму заявления о распределении, поэтому оно может быть написано в свободной форме.
Пример: В 2020 году Любимова Е.И. оплатила свое лечение на сумму 120 000 рублей. При этом доходы за год Любимовой Е.И. и ее супруга Любимова А.А. составили по 60 000 рублей (уплачено налога 7800 руб.). Супруги решили распределить вычет между собой по 60 000 рублей, предоставив в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета и копию свидетельства о браке. Таким образом, по результатам деклараций Любимова Е.И. и Любимов А.А. вернут по 7800 рублей.
Пример: В 2020 году Михалев В.Е. оплатил свое лечение и получил справку об оплате медицинских услуг с кодом 01 (недорогостоящее лечение) на сумму 170 000 рублей. Так как ограничение вычета по недорогостоящему лечению составляет 120 000 рублей, Михалев В.Е. и его супруга Михалева А.В.решили распределить вычет – 120 000 руб. супругу и 50 000 руб. супруге. При подаче документов в налоговую инспекцию они приложили к своим декларациям заявление о распределении вычета и копию свидетельства о браке. По окончании камеральной проверки Михалев В.Е. получит вычет в максимальном размере 15 600 руб. (120 000 х 13%), а Михалева А.В. вернет 6500 руб. (50 000 х 13%).
Заметка: так как справка об оплате медицинских услуг может быть одна на общую сумму расходов, то для получения вычета один из супругов может представить в налоговую инспекцию оригинал данной справки, а второй супруг (только в данной ситуации) – ее дубликат, выданный медицинским учреждением (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).
ФНС России разъяснила нюансы получения супругами социального вычета по НДФЛ на лечение
| AllaSerebrina / Depositphotos.com |
Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям. Вычет можно получить при наличии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на оказание медицинских услуг. Одним из таких документов является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.
ФНС России указала, что если расходы по оплате медуслуг были произведены за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в оплате расходов по лечению. То, что в Справке об оплате медуслуг в качестве плательщика указывается один из супругов, не изменяет того, что эти расходы являются общими расходами супругов (Письмо Федеральной налоговой службы от 16 февраля 2021 г. № БС-4-11/1916@).
Супруг имеет право на социальный вычет по расходам на оплату медуслуг, оказанных его супруге (либо его детям), независимо от того, на кого из них оформлены соответствующие документы.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
3 вычета, которые вы можете получить за супруга(у)
По правилам получить налоговый вычет за другого человека вы не можете. Вычет положен налоговому резиденту, который сам платил НДФЛ со своего дохода. Но есть несколько видов вычетов, которые вы можете получить за своего супруга (у). Подробнее в этой статье.
Вы можете оформить следующие налоговые вычеты за своего супруга(у):
имущественный налоговый вычет, если вы покупали жилье в браке, при этом не важно кто именно платил за квартиру
стандартный налоговый вычет за ребенка (детей), если супруг(а) отказывается от своего вычета
социальный налоговый вычет, если вы оплачивали лечение супруга(и)
Рассмотрим каждый немного подробнее.
Имущественный вычет
По закону все расходы в браке считаются общими, поэтому не важно, кто именно платил за квартиру — муж или жена, право на вычет имеют оба супруга. То есть каждый может получить до 260 000 руб при покупке квартиры, стоимостью 4 млн руб и более и еще дополнительно до 390 000 руб при выплате банку ипотечных процентов в размере 6 млн руб и более. Получить деньги можно только при условии, что оба супруга — налоговые резиденты РФ, то есть проживают в России более 183 дней в году, и платят со своего дохода НДФЛ по ставке 13%.
Если, допустим, у жены дохода нет, то муж не сможет получить вычет за нее. Муж может рассчитывать только на возврат “своего” вычета — максимум 650 000 руб при покупке квартиры в ипотеку. Дополучить еще столько за жену муж не сможет.
Стандартный вычет
Теперь немного подробнее расскажем про “детский” вычет. Каждый родитель, на иждивении которого находится ребенок, может получить стандартный налоговый вычет в следующем размере:
При этом, если ребенок-инвалид, то сумма вычета полагается больше:
При этом если оба родителя имеют доход, с которого уплачивают НДФЛ, но один из них отказывается от своего “детского” вычета в пользу супруга(и), то супруг(а) может получить вычет в двойном размере.
Социальный вычет
Вы сможете получить социальный налоговый вычет в максимальном размере 120 000 руб в год, если вы оплачивали лечение своего супруга(и).
Если расходы на лечение превысили 120 000 руб за год, то вы сможете вернуть деньги за лечение супруга(и) в размере 15 600 руб, а если расходы меньше лимита (120 000 руб), то возврат возможен в сумму 13% от расходов.
При этом если лечение супруга(и) относилось с дорогостоящим (что подтверждается кодом из справки об оплате медуслуг), то независимо от суммы расходов вы сможете вернуть 13% от фактических затрат.
Как получить вычет на лечение родственников?
Прочитал в вашем журнале статью о вычетах за лекарства. Для себя я их покупаю редко: пока здоров. Но регулярно оплачиваю медицинские услуги и лекарства для родственников: бабушки, родителей, супруги, детей и даже сестры.
В 2018 году в общей сложности только за анализы и платные клиники набежало 140 тысяч рублей:
Но из этой суммы я ничего не потратил на свое лечение, хотя единственный в семье работаю официально и плачу НДФЛ. Родители у меня пенсионеры, сестра — начинающий ИП на упрощенке, жена в декрете, а дети еще маленькие. Есть ли шанс получить немного денег из бюджета с помощью вычета, или для этого нужно тратить все деньги именно на себя?
Какие расходы можно включать в вычет на лечение
В сумму вычета можно включить такие расходы:
За каких родственников дают вычет на лечение
Вычет на лечение можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников, но не любых, а только из ограниченного перечня.
Вот полный список родственников, лечение которых можно включить в свой налоговый вычет:
За других родственников вычет получить нельзя. В отличие от обучения, в этом списке нет братьев и сестер. Если оплатить лечение зубов или операцию для родной сестры, получить вычет будет нельзя. За бабушек, дедушек, гражданского супруга, детей жены от первого брака, племянников или тещу налог вернуть невозможно.
Список родственников закрытый, и никаких дополнительных условий быть не может.
Сколько денег можно вернуть при оплате лечения родственников
Лимит расходов. У вычета на лечение есть лимит — 120 000 Р в год. Это общее ограничение для нескольких социальных вычетов, например сюда же входят расходы на обучение. 120 000 Р — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.
Вот какие расходы будут входить в лимит:
При оплате лечения родственников дополнительный вычет не дадут: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.
В 120 000 Р не входят только расходы на обучение детей — там отдельное ограничение в 50 000 Р на каждого ребенка — и дорогостоящие виды лечения, которые принимаются к вычету без учета лимита. Еще есть социальный вычет на благотворительность, но у него отдельные условия и лимит считается в процентах.
Сумма НДФЛ к возврату. С помощью вычета можно вернуть 13% от суммы подтвержденных расходов на лечение. То есть возвращают не всю сумму расходов, а налог, который получится сэкономить благодаря оплате лечения. При условии, что этот НДФЛ был уплачен или его как минимум начисляют. Если нет налогооблагаемого дохода — например во время декрета или на пенсии — то и вычет применить не к чему. С ИП на упрощенке другая ситуация: они платят налог с доходов по другим ставкам, это не НДФЛ. Тот налог с помощью вычетов не возвращают.
Теперь ее нужно сравнить с лимитом: она как раз равна максимальной сумме. Значит, можно заявить все расходы на маму, супругу и детей.
Как оформлять документы, если платите за родственников
За детей и родителей. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит и хочет получить вычет. Если квитанции и справка оформлены на маму, сыну не дадут вычет по этим расходам. Хотя можно попробовать решить этот вопрос с помощью обычной письменной доверенности. В договоре на медицинские услуги должна быть формулировка, из которой понятно, что его заключают вот с этим человеком — тем, кто заявит вычет, — на лечение вот этого родственника. Но если так сделать не получилось, обычно возврату налога это не мешает. Налоговая в первую очередь смотрит на платежные документы и справку. Вот это действительно важно.
Как вернуть НДФЛ с расходов на лечение за прошлый год
За прошлый год можно вернуть налог только по декларации. Через работодателя возвращают только в текущем году.
Камеральная проверка займет три месяца. Еще месяц у налоговой есть для возврата налога.
Чтобы получить деньги, нужно написать заявление со своими реквизитами. Заявление входит в состав декларации. Когда будете ее заполнять, увидите переплату — нажмите на кнопку «Распорядиться».
В следующем году у вас снова будет 120 000 Р вычета на лечение. Если будут расходы в пределах этой суммы, возвращайте налог, даже когда платите за родственников.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Положен ли вычет на лечение жены, если часть расходов оплачена до брака?
Мы поженились 9 сентября 2020 года. До этого, с 20 мая по 10 августа, я лечилась. За лечение заплатил будущий муж. Часть расходов он оплатил уже после свадьбы — 10 октября.
Сможет ли муж получить вычет за мое лечение, если основную стоимость медицинских услуг он оплатил до брака, но в год его регистрации?
Вычет по расходам на ваше лечение до 9 сентября 2020 года, то есть до даты свадьбы, ваш супруг получить не сможет. А вот по расходам, которые он понес после этой даты, заявить вычет он вправе.
Вы тоже можете получить вычет на свое лечение, если у вас были доходы и вы платили НДФЛ. Хотя есть нюансы. Расскажу обо всем по порядку.
Что делать с вычетом и расходами на лечение до брака
Вычет на лечение — это социальный налоговый вычет. Налоговый кодекс позволяет принять к вычету расходы не только на свое лечение, но и на лечение близких родственников, в частности супруги.
Чтобы расходы приняли к вычету, одновременно должны соблюдаться два условия:
Первое условие у вас выполняется.
Что касается второго условия, то необходимо учитывать вот что. В России признают только брак, который заключен в загсе. Права и обязанности супругов возникают со дня государственной регистрации брака.
Чтобы получить вычет на лечение супруги, муж и жена на момент оплаты медицинских услуг должны быть расписаны. Если лечение оплачено до даты регистрации брака, то вернуть налог не получится. Этой позиции придерживается и Минфин.
То есть ваш муж не сможет получить вычет по расходам на ваше лечение, которые он понес до брака. И неважно, что в этом же году вы поженились. На момент, когда он оплачивал медицинские услуги, супругами вы еще не были — значит, и права на вычет нет.
В законодательстве есть и другие примеры, когда вычет привязан к конкретной дате.
Например, один из родителей в июле оплатил лечение сына. А за несколько месяцев до этого, в феврале того же года, сыну исполнилось 18 лет. Минфин разъяснил, что в таком случае вычет по расходам на лечение ребенка уже не положен. Родитель не вправе получить социальный налоговый вычет, поскольку услуги по лечению детей ограничены их восемнадцатилетием.
Возможно, вам стоило оформить все платежные документы на себя. Если у вас в 2020 году был доход и вы платили НДФЛ, то тоже имеете право на вычет. Но заявить его вы можете, только если договор с больницей был на ваше имя, а муж просто расплачивался наличными, находясь рядом с вами.
Если документы оформлены на мужа, вы можете попытаться обратиться в клинику и попросить переоформить документы на вас. Но это может сработать, только если муж платил наличными.
Какие расходы муж может заявить к вычету
Муж может принять к вычету расходы, которые оплатил в октябре, уже после регистрации брака. Чтобы получить вычет, важно, чтобы у врача или организации, где вы лечились, была лицензия на медицинскую деятельность.
Сколько может вернуть муж, зависит от вида лечения. Есть дорогостоящие виды — по ним лимит не установлен и можно вернуть 13% от расходов.
В остальных случаях заявить к вычету можно не более 120 000 Р за год, а вернуть — не более 15 600 Р : 120 000 × 13%.
Какие процедуры оказаны — дорогостоящие или нет, — можно определить по коду услуги. Он есть в справке об оплате медицинских услуг. Справку можно получить в медучреждении, где вы проходили лечение. Если в документе код услуги 2, то это дорогостоящее лечение, если код 1 — нет.
Прежде чем отправиться за справкой, посмотрите самостоятельно по перечню, какой тип услуги вам был оказан: дорогостоящее лечение или нет. Когда вам выдадут справку, проверьте, правильно ли клиника указала код услуги. Если нет, попытайтесь разрешить этот вопрос на месте.
Обратите внимание, что указанный лимит в 120 000 Р — совокупный. В него входят не только расходы на лечение, но и другие расходы, по которым предоставляются социальные налоговые вычеты. Это расходы:
Расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение в этот лимит не входят.
Как получить вычет по расходам на лечение
Социальный налоговый вычет можно получить по окончании 2020 года. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно в течение трех лет. То есть вычет по расходам 2020 года можно заявить до 31 декабря 2023 года.
Есть вариант, когда вычет на лечение можно получить в текущем году у работодателя. Но вы или супруг уже не успеете до конца 2020 года: прежде чем обратиться к работодателю с заявлением, нужно получить от ИФНС уведомление о праве на вычет. Налоговая инспекция выдает такое подтверждение в течение 30 дней с момента подачи заявления и необходимых документов.
Форму 3-НДФЛ удобнее всего заполнить в личном кабинете на сайте ФНС. Как это сделать и какие документы приложить к декларации, мы уже писали.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т—Ж отвечают