можно ли взять кредит у работодателя
Выдача беспроцентного займа сотруднику компании
Организации и частные предприниматели имеют право выдавать ссуды другим организациям и собственным сотрудникам не только под низкий процент, но и без оплаты за пользование денежными средствами.
Для работника подобный заем выглядит намного привлекательнее банковского кредита благодаря отсутствию оплаты (при процентной ставке в 0%), а также отсутствию необходимости готовить пакет документов.
Бухгалтерии работодателя следует отразить в учете не только операции по выдаче и погашению ссуды, но и связанные с ними налоговые последствия.
Требования к сотруднику
В каждой компании приняты собственные правила, применяемые при кредитовании работников. Некоторые предприятия в качестве средства мотивации выдают небольшие суммы в долг работникам практически с момента их трудоустройства в компанию, другие – после прохождения испытательного срока работы.
В серьезных компаниях решение о выдаче работнику беспроцентного займа в соответствии с его заявлением принимается руководством организации исходя из материальных возможностей компании и с учетом характеризующих заявителя факторов в виде:
Потенциальный заемщик входит в число сотрудников организации, в которую он обращается за кредитом, а потому практически все требуемые для рассмотрения вопроса о выдаче средств документы находятся в бухгалтерии и кадровой структуре работодателя.
При положительном рассмотрении заявки в организации готовится соответствующий приказ и уведомление (распоряжение), после чего с работником подписывается договор о займе.
Источником денежных ресурсов для выдачи займов могут служить личные деньги руководителя организации, часть резервного, уставного или других фондов, а также нераспределенная прибыль предприятия.
Вопрос: Какой код указывается в поле 20 платежного поручения при перечислении беспроцентного займа своему работнику?
Посмотреть ответ
Выдаваемые средства не касаются коммерческих или предпринимательских целей ни одной из сторон соглашения.
Важно! Если сотрудник запрашивает крупную сумму средств с указанием конкретной цели их использования, работодатель вправе запросить подтверждающие документы (план квартиры проживания или договор-намерение при покупке жилья, справку о составе семьи, медицинское заключение при необходимости лечения).
Оформление соглашения о беспроцентном займе
ВАЖНО! Образец договора беспроцентного займа от КонсультантПлюс доступен по ссылке
При заключении договора о кредитовании с сотрудником сделка должна производиться в письменном виде (ст. 808 ГК РФ, ст. 5 ФЗ №82 (19.06.00)). В качестве образца может использоваться стандартный кредитный договор, в который добавляются специфические условия, касающиеся конкретной сделки.
Величина процентной ставки за пользование ресурсами прописывается в тексте документа. Если размер ставки не указан, то получатель ссуды обязан производить оплату вознаграждения по займу в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день погашения долга. В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст. 809 ГК РФ).
В тексте должны прописываться и другие условия предоставления займа в виде:
Договор должен содержать сведения о:
В случае продления срока действия сделки или корректировки иных ее условий сторонами подписывается дополнительное соглашение к договору, являющееся его неотъемлемой частью.
Договор вступает в силу с момента получения заемщиком (сотрудником) денег, подтверждаемого кассовым (расходным) ордером или платежным поручением в зависимости от способа получения денег (наличными, перечислением на счет заемщика в банке).
Порядок возврата займа указывается в тексте соглашения, в противном случае заемщик вправе по своему усмотрению погашать долг путем внесения денег в кассу кредитора или перечислением средств на расчетный счет предприятия.
Важно! Если кредит носит целевой характер, то заемщик должен в оговоренный срок представить организации-работодателю документы, подтверждающие использование ссуды на предусмотренные в договоре цели (договор купли, платежное поручение, акт приемки, расписку).
Налогообложение по кредиту работнику компании
Работодатель, выдавший беспроцентный кредит, не получает от исполнения сделки доходов, поэтому не производит выплату налогов.
Получение беспроцентной ссуды сотрудником влечет для последнего налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду, выраженную в виде экономии средств на отсутствии процентов по сделке (ст. 212 НК РФ). Подобный доход подлежит налогообложению на общих основаниях.
После выдачи беспроцентной ссуды компания обязана производить:
Доход в виде экономии на отсутствии процентов не облагается налогом на доходы физического лица в случаях, если:
Вопрос: В какой срок нужно исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ по материальной выгоде от экономии на процентах?
Посмотреть ответ
Если долг прощается
Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания.
Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ).
Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:
В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода.
Проводки
По бухгалтерскому учету все виды расчетов с сотрудниками (кроме заработной платы и сумм подотчета) отражаются на счете 73, а расчеты по кредитам – на субсчете 73-1.
Проводки по счетам при кредитовании работника выглядят следующим образом:
Проценты по договору отсутствуют, поэтому в учете не отражаются.
Важно! При недостатке дохода для удержания всей суммы налога по окончании отчетного года (до 1 марта следующего года) налоговый орган должен быть проинформирован о невозможности удержания налога по форме 2-НДФЛ (с признаком 2).
Некоторые нюансы беспроцентной сделки
Соглашение беспроцентного займа между предприятием и сотрудником регулируется ст. 42 ГК РФ и ст. 809 НК РФ.
Законодательные нормы и акты в РФ, включая Гражданский и Налоговый кодексы, не содержат каких-либо запретов в отношении предоставления организациями кредитов сотрудникам. Но выданная ссуда может привлечь внимание ФНС, если ее размер превысит 600 тыс.руб., согласно ФЗ № 115 (07.08.2001) о противодействии легализации полученных преступным путем доходов.
Факт, что сделка является именно беспроцентной, должен обязательно найти отражение в тексте соглашения. В противном случае по умолчанию ставка по договору принимается равной ставке рефинансирования НБ и производится доначисление налога на прибыль.
Как взять заём или ссуду у своего работодателя?
Для получения ссуды или займа работник должен письменно обратиться к работодателю с соответствующей просьбой. Заявление оформляется в свободной форме на имя руководителя организации. При положительном рассмотрении заявления работодатель подготавливает соответствующий приказ и уведомление (распоряжение). И только после данных действий согласовывается и подписывается договор в соответствии либо с главой 42 ГК РФ (Заём и кредит), либо с главой 36 ГК РФ (Безвозмездное пользование — ссуда).
В любом из указанных случаев договор заключается в письменном виде (ст. 808 ГК РФ).
При согласовании договора необходимо определиться, какой заём будет оформлен: процентный или беспроцентный. Если в договоре размер ставки не указан, то оплата должна производиться по ставке рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день погашения долга. Если размер ставки установлен в размере 0%, то данное условие должно быть обязательно прописано в договоре (ст. 809 ГК РФ).
Кроме того, в договоре должны быть указаны сроки: дата выдачи денежных средств и дата окончательного возврата, а также, при необходимости, целевое назначение (в данном случае работник предоставляет работодателю документы, подтверждающие использование ссуды на предусмотренные в договоре цели).
Факт выдачи денежных средств подтверждается, в зависимости от способа их получения, либо кассовым (расходным) ордером (при выдаче наличными из кассы), либо платёжным поручением (при перечислении на счёт работника).
Порядок возврата денежных средств также должен быть указан в договоре. Возможно несколько способов погашения долга:
Заём до зарплаты. Как взять кредит у работодателя
У многих возникала ситуация, когда приходилось занимать деньги до зарплаты. Впрочем, если занять было не у кого, то манили объявления МФО. Правда, микрофинансовые организации выдают кредиты под огромный процент, порой под 300% годовых. При этом мало кто знает, что заём до зарплаты вполне законно можно взять у работодателя. Лайф разбирался, в чём плюсы и минусы такого кредита.
Коллаж © L!FE. Фото © Pixabay
По данным Национального бюро кредитных историй (НБКИ), в четвёртом квартале 2017 года средний размер «займа до зарплаты» составлял 7,8 тысячи рублей. А за тот же период прошлого года он увеличился до 8,2 тысячи. За такими ссудами в микрофинансовые организации обращаются клиенты, которым срочно нужны деньги, а банк отказал в кредите или денег не нашлось у родственников и знакомых.
Впрочем, подобные микрозаймы грозят серьёзной переплатой: ставка по ним составляет до 300% годовых. Кроме того, МФО при возврате долга зачастую обращаются к коллекторам, работающим вне правового поля, использующим шантаж и угрозы. Существует и риск утечки персональных данных из микрокредитных компаний. Поэтому стоит сто раз подумать, прежде чем обратиться за «займом до зарплаты» в МФО.
Мало кто знает, но существует вполне законная возможность оформить беспроцентный кредит у своего работодателя. Для этого необходимо обратиться с соответствующей просьбой к генеральному директору компании и пояснить, на что требуются деньги и на какие сроки. Если работодатель согласен предоставить вам заём, оформляется договор — аналог кредитного соглашения с банком. Разница в том, что деньги вам выдаются под 0%, то есть переплаты по соглашению не возникнет. Это то же самое, что занять у родственников или знакомых под расписку, только официально.
В договоре чётко прописываются сумма ссуды, размер платежей по ней и срок возврата средств, а также реквизиты счёта работодателя, на который вы будете делать перечисления. После заключения договора средства выдаются в кассе наличными или перечисляются на карту (этот нюанс обговаривается заранее). Получив кредит, можно сразу же им воспользоваться. То есть снять, например, всю сумму с карты и потратить на то, что нужно: работодатель не будет отслеживать процесс расходования денег.
Фото: © L!FE / Динар Шакиров
Впрочем, заём до зарплаты у работодателя доступен далеко не всем сотрудникам. Работник должен быть на хорошем счету, показывать достойные результаты, у гендиректора не должно быть к нему никаких претензий. То есть для получения беспроцентного займа у вас должна быть прежде всего хорошая репутация. Также сотрудник должен иметь некий стаж в организации, чтобы работодатель мог спрогнозировать возвратность ссуды. Новичкам в компании также, скорее всего, откажут в кредите до зарплаты, так как гендиректор не знает, что от них ожидать.
— В ряде случаев возможность получения беспроцентного займа предусмотрена компенсационным пакетом особо ценным сотрудникам, — подтвердил финансовый аналитик «БКС премьер» Сергей Дейнека. — Иногда такой кредит выступает и в качестве компенсации низкой зарплаты или отсутствия её индексации.
Заём от работодателя может являться инструментом мотивации и поощрения сотрудника, согласен гендиректор юридической компании «Глазунов и Семёнов» Валерий Глазунов.
— Например, сотруднику с зарплатой 50 тысяч рублей и находящемуся на хорошем счету не хватает 300 тысяч для покупки машины, — пояснил Валерий Глазунов. — Тогда действительно выгодно договориться с гендиректором. Но если работник «средненький», то ему не пойдут навстречу.
У беспроцентного займа от работодателя очевидный плюс: он позволяет получить деньги здесь и сейчас, воспользоваться ими и не переплачивать проценты. Средства выдаются оперативно, ждать придётся один-три дня с момента просьбы до выдачи суммы. Погашать заём можно единовременно или частями — это должно быть предусмотрено в соглашении. Также платежи по ссуде могут удерживаться из зарплаты, что тоже удобно.
Фото: © L!FE / Марат Сайченко
— Беспроцентный заём у работодателя — это альтернатива банковскому кредиту и ссуде в микрофинансовой организации, — отметил президент Национальной финансовой ассоциации (НФА) Василий Заблоцкий. — Но нужно учитывать, что сумма долга по беспроцентному займу облагается налогом, так как, согласно Налоговому кодексу РФ, заём под 0% считается материальной выгодой.
Например, если вы взяли беспроцентный кредит на 100 тысяч рублей под 0% годовых на 30 дней, вы должны будете уплатить 172,6 рубля налога.
Для того чтобы этого избежать, стоимость ссуды должна составлять не менее 2/3 ставки рефинансирования Центробанка (приравнена к ключевой ставке регулятора), пояснил Сергей Дейнека. Сейчас ключевая ставка равна 7,75% годовых, то есть заём, который не облагается налогом, должен стоить 5,16%, указал Сергей Дейнека.
У ссуды до зарплаты от работодателя есть и другие подводные камни. Например, в договоре с гендиректором могут быть прописаны серьёзные штрафные санкции за просрочку по ссуде. Кроме того, работодатель может включить в соглашение пункт о том, что сотрудник до момента погашения займа не имеет права уволиться.
— Если сотруднику предлагают более интересную и высокооплачиваемую работу, а он не может уйти из-за того, что в договоре беспроцентного займа содержалось такое условие, трудно сказать, можно ли считать подобную сделку выгодной, — отметил Сергей Дейнека.
Ещё один неприятный нюанс: гендиректор может несколько раз менять реквизиты счетов для перечисления денег по ссуде. То есть, допустим, месяц вы платите по одним параметрам, на следующий — уже по другим. И так далее. Это неудобно с точки зрения погашения кредита через интернет-банк: нельзя сделать платёж работодателю регулярным.
Фото: © РИА Новости / Василий Батанов
Иногда выгоднее воспользоваться кредитной картой, чем обращаться за беспроцентным займом. В течение льготного периода (на рынке составляет до 100 дней) проценты по ней не начисляются, а банк, в отличие от работодателя, не накладывает на клиента при этом каких-либо ограничений.
Брать ссуду у работодателя имеет смысл, если вам нужно совершить покупку, стоимость которой превышает лимит по кредитке, считает замдиректора информационно-аналитического центра «Альпари» Наталья Мильчакова. Но это при условии, что вы не собираетесь переходить на другую работу. В противном случае нужно полностью погасить кредит, иначе вас может ожидать судебный процесс с гендиректором. Также вам могут отказать в приёме на новое место, если вакансия предусматривает, что у вас нет непогашенных ссуд перед бывшим работодателем, указала Наталья Мильчакова.
Собираясь взять беспроцентный заём, стоит оценить финансовое положение компании, а также свои экономические возможности, советует гендиректор компании «Юником.24» Юрий Кудряков. С вас могут потребовать погасить заём досрочно, пояснил он.
Как взять взаймы у своей фирмы на личные нужды
Если вы читали нашу статью про дивиденды, то вы знаете, что учредитель не может свободно распоряжаться выручкой своей организации. Его доходом является только сумма, полученная в виде дивидендов. К тому же, существуют ограничения, когда дивиденды выплачивать нельзя. Если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму. Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды. Как оформить заём и какие условия будут выгодны для обеих сторон — ответы в нашей статье.
Организация может помочь не только учредителю, но и любому сотруднику. Многие успешные фирмы оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет.
Оформите договор займа
Для получения займа оформите договор. Его типовую форму можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, поставьте две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.
Согласуйте в договоре:
НДФЛ государству или проценты ООО
Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (например, в начале 2021 года — от 4,25%), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%.
Посчитаем материальную выгоду при беспроцентном займе.
Вы берёте у своей ОООшки беспроцентный заём 100 000 рублей на период с 15 марта по 30 апреля 2021 года. Возвращать собираетесь всю сумму сразу. В последний день каждого месяца пользования займом нужно посчитать материальную выгоду по формуле:
Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ РФ / 365 (366) дней в году × количество дней пользования займом в этом месяце.
Подставляем в формулу числа:
Материальная выгода на 31 марта = 100 000 × 4,25% * 0.66 / 365 дней × 17 дней пользования займом в марте = 130,64 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 130,64 × 35% = 45,72 рублей.
Материальная выгода на 30 апреля = 100 000 × 4,25% * 0.66 / 365 дней × 30 дней пользования займом в апреле = 250,55 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 250,55 рублей × 35% = 87,69 рублей.
Так, за полтора месяца пользования займом придётся заплатить государству 133,4 рублей НДФЛ.
Исключение: заём на покупку жилья
НДФЛ платить не нужно, если заём вы потратили на покупку жилья, и у вас есть право на имущественный вычет. Для этого после покупки квартиры нужно получить в налоговой по прописке уведомление об имущественном вычете и передать организации. До получения уведомления о вычете организация считает и удерживает НДФЛ с материальной выгоды, после — удержанный НДФЛ можно вернуть.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Как заплатить НДФЛ
По закону НДФЛ с вашего дохода должна удержать и перечислить государству организация. Но с материальной выгодой всё не так просто. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег. Вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у организации два варианта:
Как видите, запросто взять в долг у организации не получится. Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 4% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 4% годовых.
Статья актуальна на 31.10.2013
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Можно ли взять кредит у работодателя
Открытая общественная правовая информационная система
Задать вопрос юристу
Можно ли работнику получить заем у работодателя?
Можно ли работнику получить заем у работодателя?
Работник, имеющий некоторые финансовые затруднения, может обратиться к своему работодателю с просьбой о предоставлении ему некоторой суммы денег взаймы.
В случае, если работодатель согласится выдать работнику денежные средства взаймы, между данными сторонами возникают не только трудовые, но и заемные отношения. Работодатель становится займодавцем, а работник – заемщиком.
Работодатель как заимодавец должен передать в собственность работнику (заемщику) деньги или имущество, а у заемщика появляется обязанность возвратить заимодавцу такую же денежную сумму или равное количество вещей того рода и качества (ст. 807 Гражданского кодекса РФ).
В случае, когда заимодавцем выступает организация, договор займа обязательно должен быть заключен в письменной форме. Это требование установлено в п. 1 ст. 808 Гражданского кодекса РФ и должно соблюдаться независимо от размера денежной суммы, предоставляемой взаймы.
В соответствии с п. 2 ст. 808 Гражданского кодекса РФ в подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы. При этом расписка выдается именно заемщиком, а не займодавцем.
Получение работником займа от работодателя связано с появлением ряда вопросов. Например:
а) может ли работник получить деньги взаймы из кассы организации в случае, когда сумма займа превышает 100 000 рублей;
б) вправе ли работодатель производить удержания из зарплаты работника в счет погашения суммы займа в случае, когда работник не возвратил сумму займа в срок;
в) нужно ли работодателю удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ при передаче заемных денежных средств работнику.
Работник может получить деньги взаймы 2-мя способами:
а) или наличными из кассы организации;
В первом случае возникает вопрос о том, вправе ли работодатель выдать наличными из кассы сумму денежных средств, превышающую 100 000 рублей. Ведь наличные расчеты между организациями и индивидуальными предпринимателями ограничены размером платежей. Общая сумма наличных платежей в рамках одного договора не может превышать 100 000 рублей, либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов (п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 N 3073-У).
Однако, исходя из п. 1 ст. 861 Гражданского кодекса РФ следует, что законодатель допускает расчет наличными денежными средствами без учета предельных размеров при наличии 2-х условий:
а) если хотя бы одним из субъектов правоотношений является гражданин;
б) если расчеты не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
Таким образом, работодатель может выдать работнику заем наличными денежными средствами в сумме, превышающей 100 000 рублей.
Следующий вопрос, который может возникнуть при оформлении заемных отношений между работником и работодателем, таков: вправе ли работодатель удерживать из зарплаты работника какие-либо суммы в счет частичного погашения займа в случае, когда работник не возвратил сумму займа в установленный срок?
Согласно ст. 137 Трудового кодекса РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами.
Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
а) для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
б) для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
в) для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
г) при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.
Поэтому, никакие другие дополнительные вычеты из заработной платы по решению работодателя, помимо предусмотренных ст. 137 Трудового кодекса РФ, не допускаются, за исключением случаев, когда другими федеральными законами на работодателя возлагается обязанность производить удержания из заработной платы работников.
Удержание из заработной платы работника на такие цели, как погашение займа, кредита, законодательством не предусмотрено.
Поэтому работодатель не вправе без согласия работника удерживать из его заработной платы сумму займа, подлежащую возврату. Но это можно сделать в случае, если работник дал свое согласие на удержание из его заработной платы определенных сумм в счет частичного погашения его долга.
По нашему мнению, заемные денежные средства не приводят к образованию экономической выгоды у работника (ст. 41 НК РФ). Ведь, получив заем, работник будет обязан его вернуть. Поэтому с суммы займа, выданного работнику, удерживать НДФЛ не нужно.
Однако, есть случаи, когда организация, предоставив заем работнику, должна будет удержать НДФЛ.
К таким случаям относится предоставление займа, приводящее к возникновению у работника материальной выгоды от экономии на процентах.
Материальная выгода от экономии на процентах может возникнуть в случаях, если:
– работник получил процентный заем с условием уплаты процентов в размере, сниженном по сравнению с установленной ЦБ РФ ставкой рефинансирования (в зависимости от валюты, в которой он выдан);
– работник получил беспроцентный заем (в зависимости от валюты, в которой он выдан).
Исключение составляют случаи, когда материальной выгоды от экономии на процентах у работника не возникает (пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ). Например, в случае, если, заем работнику был предоставлен для покупки (строительства) жилья, земельных участков и у него появилось право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на их приобретение (строительство).