Налоги на автомобиль в турции
Авто машина в Турции, покупка, содержание, налоги 2020
Решили купить машину в Турции? Вас ждут высокие цены на топливо, расходы на техосмотр, обязательное страхование гражданской ответственности и ежегодный транспортный налог зависящие от объема двигателя и возраста автомобиля.
Приобрести машину в Турции может каждый, кто имеет на это средства. Автомобили здесь стоят достаточно дорого и облагаются высокими налогами и пошлинами: налог на предметы роскоши – OTV (от 37% до 130% в зависимости от объёма двигателя), налог на добавленную стоимость – KDV (18%) и транспортный налог (зависит от возраста авто и объёма двигателя).⠀
⠀
Транспортный налог оплачивается 2 раза в год в январе и в июле. За несвоевременную оплату налога начисляют пени.
Налог на авто в Турции в 2020
Налог на машину в Турции в 2020 г от объема и года
Штрафы за нарушение дорожного движения в 2020 году в Турции
Отсутствие водительских прав, разговор по телефону, проезд на красный свет, превышение скорости. Авто штрафы в 2020 году в Турции есть практически за любой чих.
2020 год штрафы в Турции
Страховка гражданской ответственности обязательна. Можно дополнительно сделать страховку (каско) около 2000 лир.
Один раз в 2 года на легковой транспорт, и один раз в год на коммерческий транспорт и 2 раза в год на пассажирский транспорт надо проходить технический осмотр.
Даже при условии, что вы купите машину с самым маленьким двигателем до 1300 кубиков, годовые налоги составят минимум 3000 лир.
⠀
Средняя стоимость автомобиля в аренду составляет 100 лир в сутки в сезон на длительное время (Можно дешевле найти, можно дороже). Итого за 3000 лир по 100 лир в сутки Вы сможете снять машину на месяц.
Как купить машину в Анталии иностранцу
Буквально вчера я приобрел свой первый автомобиль в Турции и сегодня по горячим следам хочу кратко, но максимально информативно описать все этапы процесса покупки машины в Анталье, а также стоимость оформления всех документов. Надеюсь, эта информация будем вам полезна, а свои вопросы вы можете задавать в комментариях под статьей.
Пригнать авто из России или купить в Турции?
Согласно местному законодательству, россияне могут въехать на территорию Турции на своем личном автомобиле, не платя при этом какие бы то ни было пошлины и налоги. После пересечения границы у вас есть два года, чтобы пользоваться своим транспортным средством. По истечении этого времени машину необходимо перегнать обратно в Россию, иначе вас ждут огромные штрафы!
Важный момент! Чтобы иметь право на двухгодичное пользование автомобилем в Турции с российскими номерами, необходимо, чтобы до въезда в страну вы как минимум 6 месяцев находились на территории своей страны. Т.е. если вы уже живете в Турции и решили вдруг съездить купить машину в России, а потом вернуться обратно в Турцию, то так не получится! Проживите сначала полгода на Родине, а потом уже добро пожаловать.
Кто может купить авто в Турции?
Право на покупку автомобиля в Турции в личное пользование имеют все иностранцы, получившие ВНЖ. Есть несколько вариантов оформления вида на жительство, но самый простой и доступный из них – это ВНЖ по долгосрочной аренде квартиры (сроком на 1 год или более).
Важный момент! При покупке авто по ВНЖ управлять транспортным средством имеет право только владелец машины или его ближайшие родственники, которых нужно будет заранее вписать в документы. Сдавать в аренду или передавать авто в третьи руки нельзя! За это предусмотрен штраф!
Стоимость автомобилей в Анталье
В Анталье, как и повсеместно в Турции, стоимость автомобилей значительно выше, чем в России или любых других европейских странах. Связано это с большими пошлинами и налогами, которые государство периодически пересматриваем в сторону увеличения.
Поэтому, в Турции машины с каждым годом только дорожают, а купить дешево подержанный автомобиль в хорошем состоянии не получится. Особенно на автоматической коробке передач.
Налог на владение автомобилем в Турции
Также нужно помнить о том, что счастливые обладатели автомобиля в Турции должны ежегодно платить налог на владение транспортным средством (MTV). Платиться он дважды в год равными долями (в январе и июле).
Сумма налога зависит от года выпуска и объема двигателя. Чем новее машина и чем больше у нее объем двигателя, тем выше будет налог!
Пример транспортного налога для авто с объемом двигателя 1368 cс:
Возраст машины (лет)
Сумма налога (турецких лир)
Где искать подержанные машины в Анталье
В Анталье купить подержанный автомобиль можно либо на авторынке, либо в уличных галереях (ищите по городу вывески OTOMOTIV), либо в автосалонах (машины сданные по трейд-ин), либо на сайте sahibinden.com.
Я искал машину всеми перечисленными выше способами и могу точно сказать, что самый рабочий вариант – это сайт. На авторынке и в автосалонах цены неоправданно высокие. Ходить по галереям тоже смысла нет, так как выбор там небольшой. А вот на сайте вы всегда сможете подобрать для себя подходящий вариант, по приемлемой цене.
Замечание! Непосредственно в Анталье цены на автомобили часто выше, чем в соседних городах. Поэтому будьте готовы к тому, что за хорошим авто придется ехать, например, в Манавгат, Аланью или вообще в Анкару.
Как купить машину в Турции иностранцу
Далее подробная инструкция, стоимость процедуры и список всех необходимых документов, которые вам понадобятся для приобретения машины в Турции.
Какие документы нужны
Список документов, которые нужны иностранцу для покупки авто в Турции:
Процедура покупки машины
Процесс покупки машины иностранцем в Турции выглядит следующим образом:
Важно! Также в течение 15 дней после приобретения авто вам необходимо оформить на нее обязательную страховку (Trafik Sigortası). О том, где это можно сделать, можете спросить у бывшего владельца авто, либо уточните заранее (можно также купить онлайн). Страховка, примерно, обойдется вам в 1000-1500 лир. Цена зависит от стажа вождения и автомобиля.
Где находится Şoförler Odası в Анталии:
Сколько денег понадобится на оформление сделки в 2021 году
Итого обязательных платежей на сумму: 686 лир. Экспертизу автомобиля также желательно провести. Так вы будете уверены, что приобретаете надежное авто.
Кроме того не забудьте приготовить деньги на приобретение обязательной страховки на автомобиль (примерно, 1000-1500 лир).
Если у вас остались какие-либо вопросы, то задавайте их в комментариях. Постараюсь на все ответить.
Статью для вас подготовил Квасов Дмитрий.
Машина в Турции | Сколько стоит содержание автомобиля в Турции?
Содержание
Иметь автомобиль в Турции стоит недешево. Цены на машины, бензин, налоги, страховку не устают неприятно удивлять водителей.
Сегодня мы расскажем вам о том, сколько будет стоить покупка и содержание автомобиля в Турции!
Несмотря на это, турки очень любят машины и в каждой семье среднего достатка есть как минимум один автомобиль.
Впрочем, перейдем к конкретике.
Сколько стоит содержание автомобиля в Турции?
Вот какие расходы вас ждут, если вы не представляете себе жизни без руля.
При покупке автомобиля в Турции
Размер налога ÖTV в Турции в конце 2021 года составляет от 45% до 220% от стоимости машины в зависимости от объёма двигателя.
Буквально месяц назад государство снизило ставку этого налога, но даже сейчас это не маленькая величина.
Например, для машины среднего класса с объемом двигателя до 1.600 см3, ставка налога ÖTV составит 50% от стоимости машины.
Электромобили также не избавлены от этих налогов.
Для электромобилей налог ÖTV расcчитывается от мощности двигателя в KW и составляет сейчас от 10 до 60% от стоимости машины. НДС для электромобилей будет такой же, как и для нормальных машин и составит 18%.
Налоги на содержание автомобиля в Турции
Это так называемый транспортный налог, который называется MTV.
Он расcчитывается исходя из 3-х факторов: объема двигателя, стоимости автомобиля и его возраста.
Для примера, налог MTV для самого популярного среднего класса, для машин возрастом от 1 до 3- лет и объемом двигателя от 1301 до 1600 см3 и стомиостью выше 99.000 TL составит 2.197 лир в год или примерно 250 долларов в год на по курсу на сентябрь 2021 года.
Он может быть оплачен одновременно или 2 раза в год равными платежами.
Не рекомендуем забывать о своевременной оплате, потому что при просрочке вам начислят штрафные пени.
Обязательная траспортная страховка
Необходимо будет также оплачивать и обязательную страховку ОСАГО, по турецки Zorunlu Trafik Sigortası.
Ее размер зависит от того, была ли в аварии ваша машина и составляет от 800 до 3.500 турецких лир для автомобилей, если взять в среднем 1.500 лир, то получается стоимость ОСАГО 170 долларов в год.
Можно также оформить и дополнительную страховку (Каско). Она также зависит от многих факторов, ее средний размер можно обозначить в районе 2.300 лир или 260 долларов в год.
Техосмотр в Турции
Техосмотр на легковой транспорт проводится один раз в 2 года. Средняя стоимость для легковых автомобилей составляет 372,88 TL в 2021 году или примерно 42 доллара.
Бензин и Дизтопливо в Турции
Топливо в Турции давным-давно славится своими немаленькими ценами. Единственно что радует – оно очень хорошего качества и вам не придется беспокоиться за мотор вашего автомообиля.
95-й бензин сейчас стоит около 8 лир за литр или примерно 0.90 долларов за литр, дизель в районе 7.5 лир.
Заправиться газом будет стоить примерно 5.2 лиры или 0.59 долларов.
Стоимость топлива может немного различаться по городам Турции и сетям заправочных станций.
Надеемся эта информация была полезной для вас.
А чтобы больше узнать о Жизни, Недвижимости и Переезде в Турцию, подписывайтесь на наш YouTube и Инстаграм канал о жизни в этой стране.
Мы знаем и говорим о том, о чем не знают или не говорят другие.
Налоги в Турции
Если вас заинтересовала Турция в плане открытия бизнеса или работы на предприятиях и в фирмах страны, первое, что необходимо выяснить, это что представляют собой налоги в Турции. Каковы они на 2021 год. Понимание этого вопроса позволит принять правильное решение и грамотно распорядиться средствами.
Панорамный вид на Стамбул и пролив Босфора
Основные сведения о налоговой системе Турецкой Республики
Иностранным гражданам, работающим на территории Турции, несложно разобраться в турецком налогообложении, так как система особо не разделяет предприятия и работников на своих, и чужих. Общие правила едины для всех, и, если происходят какие-то изменения в системе налогообложения, они имеют отношение к каждому, кто получает доходы на территории государства.
В 2021 году все налоги страны разделяются на три группы:
Максимальная налоговая ставка в стране составляет на сегодня 44%, для большинства она колеблется в рамках 33%.
Турецкое налогообложение в отношении доходов
Объектами налогообложения страны являются и её резиденты, и нерезиденты, получающие доходы на территории государства. Ставка на доходы с резидентов учитывает все доходы в мировом понимании. То есть, если вы резидент, вам придётся отстёгивать проценты и с тех доходов, которые вы получили в Турции, и с тех, что поступили в ваш кошелёк в любой другой стране мира. Что касается нерезидентов, то с них будут взиматься проценты только за те доходные средства, которые были получены в результате коммерческой или любой другой деятельности на территории страны.
Физические лица также облагаются подоходным налогом, который в Республике высчитывается с зарплат, доходов от предпринимательства, сдачи в аренду, продаже интеллектуальной собственности и т. д.
Таблица сравнения подоходного налога в Турции с другими странами
Подоходный налог с физических лиц в Турции на 2021 год не превышает 40%. Минимальная ставка равняется 15%. Как и предприятия, физические лица разделяются на плательщиков резидентов и нерезидентов. К резидентам и нерезидентам предъявляются те же требования, что и к компаниям, то есть для резидентов, облагается налогом чистая сумма доходов и прибыли, как на территории страны, так и за её пределами, нерезиденты платят только за то, что заработали в Турции.
Процент зависит от объёма прибыли. Минимальной ставкой облагаются доходы, не превышающие сумму 12 000 турецких лир. Если трудовая деятельность связана с наймом, максимальный процент будет высчитываться с суммы 106 001 лир и более, если деятельность с наймом не связана, то с 66 001 турецких лир.
Показатели уровня инфляции в Турции
Приятным моментом для владельцев компаний, действующих на территории Турецкой Республики, является то, что процент на предпринимательскую деятельность составляет всего лишь 20%. До 2006 года предпринимателям приходилось отдавать на 10% больше.
Для того, чтобы организовать налогообложение в Турции, все компании разделяются на группы (товарищества и компании с ограниченной ответственностью и обычные, акционерные общества и т. д.). Также налогообложению данного вида подлежат и дивиденды. Сбором облагаются только суммы, распределяемые внутри предприятий резидентов и нерезидентов. Во всех случаях ставка равняется 15%.
Косвенные налоги Турецкой Республики
По состоянию на 2021 год в категорию косвенных налогов включены:
Зона деятельности налога на добавочную стоимость распространяется на товары и услуги, предлагаемые внутри страны и импортируемые в Турецкую Республику. С экспорта НДС не взимается. Также объектами данного вида налогообложения не являются деятельность, связанная с поиском нефти на территории государства, обслуживание авиа и морских судов, перевозки транзитом и т. д. НДС может варьировать от 1 до 18%. Стандартная ставка 18%.
Согласно турецкому законодательству, финансовые учреждения страны (страховые организации и банки) не платят НДС. К операциям, производимым финучреждениями, применяется налог на банковские и страховые операции.
Сравнение налога на прирост капитала в Турции с другими странами
Он составляет 5%, и взимается с полученных по займам процентов.
В конце лета 2002 года в Турции был введён специальный налог на потребление. До этого его функции выполняли шестнадцать различных налогов. С целью упрощения налогового законодательства, все они были упразднены и введён единый потребительский налог. Он затрагивает 4 группы:
Это единовременный вид налогообложения, сумма которого зависит от особенностей объекта. Если рассматривать транспортные средства, то сумма налога зависит от мощности двигателя. Ещё одним обязательным косвенным налогом в 2021 году является государственная пошлина. Его также принято называть гербовым сбором. Взимается он с большого перечня документов.
Турецкие налоги на транспортное средство
Процент зависит от характера документа и его ценности. Минимум 0,189%, максимум 0,948%. Следует учитывать, что ставки по тем или иным видам налогообложения могут меняться.
Турецкое благосостояние и налоговая система в отношении него
Ещё одним видом налогообложения являются ставки, взимаемые с предметов, которые считаются объектами благосостояния. К таковым на 2021 год относятся:
Если два вторых пункта более всего интересны для граждан Турции, первый, то есть налог на недвижимость в Турции, волнует граждан многих стран. Недвижимость в Турции является объектом интереса и для граждан Европы, и для наших соотечественников. Качественная и недорогая, она с охотой приобретается иностранцами.
Дополнительные налоги на недвижимость в Турции
Естественно, что перед покупкой многие интересуются, не станет ли приобретаемое недвижимое имущество серьёзным бременем для семейного бюджета.
Налог на недвижимость – ярмо или посильные траты
В Турецкой Республике недвижимость облагается несколькими видами налогов. Проценты взимаются с купли-продажи и владения. При купле-продаже и продавец, и покупатель платят процент с суммы стоимости реализуемого имущества. Для покупателя это – 1,65%, для продавца те же 1,65 %. В совокупности государство получает 3,3%.
Купивший дом, виллу или квартиру должен будет ежегодно отдавать государств от 0,1% до 0,6%. Если объектом приобретения была собственность, входящая в разряд культурного наследия страны, то к проценту добавится ещё 10% от процента. Оплата производится дважды в год.
Образец сертификата собственности на недвижимость в Турции
Сумма делится на две равные части, как правило, владельцам квартир приходится выплачивать в год не более 75 долларов, хозяевам крупным домов – не более 100. Существует перечень городов, где налоговые ставки на недвижимое имущество удваиваются. Это Анталия, Алания, Стамбул и т. д., то есть города, где спрос на квадратные метры особенно высок. Но даже при таком раскладе нельзя сказать, что турецкий налог на недвижимое имущество слишком большой.
За транспортные средства взимаются ежегодные фиксированные суммы, которые назначаются в зависимости от объёма двигателя и года выпуска машины. Налог на объекты наследования и дарения в Турции варьируют от 1 до 30%.
Налоги в Турции не являются большими. Как и в прошлые годы, в 2021 году делается всё возможное для упрощения системы налогообложения и приведения её к международным нормам.
Турция на сегодняшний день является одной из самых преуспевающих в мире стран, на её экономику не повлиял даже международный экономический кризис. По мнению аналитиков, причиной стремительного роста благосостояния государства является грамотная экономическая политика, одной из важнейших частей которых является налоговая система.
Экономика Турецкой республики продолжает восстанавливаться и развиваться, привлекая в страну новые инвестиции и людей, которые послужат её успешному развитию.
Справка “Налоговая система в Турции”
Налоговый режим в Турции является важной составной частью экономики страны и может быть разделен на 3 главные категории:
Налоги на доходы, такие, как подоходный налог с физических лиц и налог на доходы корпораций
Косвенные налоги, такие, как налог на добавленную стоимость (НДС), специальный налог на потребление (ЦTV), налог на банковские и страховые операции или гербовый сбор
Налоги на благосостояние, такие, как налог на собственность или налог на получение наследства и налог на подарки
В Турции налоги на доходы взимаются с доходов, полученных как внутри страны, так и за ее пределами физическими лицами и корпорациями, являющимися резидентами Турции. Нерезиденты, получающие доходы в Турции посредством занятия трудовой деятельностью, владения собственностью, занимающиеся предпринимательской деятельностью, приносящей доходы, являются также объектом налогообложения, но только с доходов, полученных в Турции.
Обязанность по уплате налогов физическими лицами имеет отношение: к доходам, связанным с торговлей или предпринимательской деятельностью, ведущейся на постоянной основе, к зарплате, полученной за выполненную работу в Турции, к доходам, связанным со сдачей внаем недвижимого имущества в Турции, к процентам от полученного в Турции дохода и к доходам от продажи патентов, авторских прав и других различных нематериальных активов.
Персональный налог на доходы физического лица (подоходный налог) варьируется от 15% до 40%.
С целью налогообложения, компании группируются как на акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью, так и на персональные компании (товарищества с ограниченной ответственностью и простые товарищества). Корпоративный налог взимается с вышеуказанных компаний.
Государственные предприятия и организации, находящиеся в ведении местных властей, являются также плательщиками корпоративного налога.
Подпадает ли компания под полную или ограниченную обязанность по уплате налога, зависит от того, является ли компания резидентом Турции или нет.
Компания, чье постоянное местопребывание или местонахождение администрации установлено в Турции (компания – резидент), будет иметь полную обязанность по уплате налога; в этом случае налог взимается с прибыли, полученной как внутри страны, так и за ее пределами. Если компания нерезидент ведет свою деятельность через свое отделение или совместное предприятие, она будет иметь ограниченные обязанности по уплате налога; т.е. будет являться предметом налогообложения на доходы, полученные за определенный год на территории Турции.
Если компания не присутствует в Турции, удерживание налога будет происходить с полученного дохода; например, за услуги, оказанные на территории Турции. Однако, если существует соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, то в этом случае могут применяться уменьшенные ставки по удержанию налога.
Базовый налог с доходов компаний, ведущих предпринимательскую деятельность в Турции, составляет 20% (Законом № 5520 от 21.07.06г. налог с доходов компаний был уменьшен с 30 % до 20 %).
Взимание налога с дивидендов, получаемых как турецкими, так и иностранными акционерами, осуществляется по ставке 10%.
Для компаний резидентов налог взимается с доходов, полученных как внутри страны, так и за границей, но на уплату налогов с дохода, полученного за границей, предоставляется кредит (до ставки корпоративного налога на доходы, существующей в Турции, т.е. 20%).
Корпорациям предлагается уплачивать Авансовый корпоративный налог с дохода (Advanced Corporate Tax), основанный на доходах, получаемых поквартально, по ставке 30%. Авансовый корпоративный налог с дохода, уплаченный в течение налогового года является альтернативой обязанности уплаты первоначального корпоративного налога на доходы компании.
В соответствии с Коммерческим Кодексом Турции, турецкие компании обязаны формировать первый и второй уровень законных резервов (first and second level legal reserve) из полученных доходов. Эта обязанность не относится к отделениям компаний).
Акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью обязаны ежегодно предоставлять в резерв первого уровня 5% от чистой прибыли. Предел первого уровня законного резерва составляет 20% от оплаченного капитала. Второй уровень законного резерва составляет 10% от прибыли, распределенной после образования первого уровня легального резерва и минимальной выплаты дивидендов (5% от оплаченного капитала).
В отношении формирования второго уровня легального резерва, предела не существует, и он аккумулируется каждый год.
В соответствии с Коммерческим Кодексом Турции, в том случае, если легальные резервы достигли уровня 50% оплаченного капитала, они должны быть использованы на покрытие убытков или на поддержание деловой активности в случае ухудшения экономических условий или с целью предотвратить безработицу, а также противостоять негативным последствиям, связанным с безработицей.
Как правило, корпоративный налог с дохода рассчитывается на базе календарного года. Однако компании могут установить любой 12-месячный фискальный период, удобный для ведения своего бизнеса, что должно быть одобрено Министерством финансов Турции.
Компании, имеющие свое местонахождение и месторасположение администрации за пределами Турции, но учрежденные в Турции в форме отделения, являются предметом налогообложения доходов, полученных от постоянной организации, расположенной в Турции.
Налогообложение международных операций
В Турции предусмотрен тщательный контроль за деятельностью иностранных компаний. Законодательство о защите турецкой лиры требует от иностранных инвесторов в Турции постоянно информировать власти о своей коммерческой, финансовой деятельности, приобретении имущества, покупках, продажах и т.д. Специально оговаривается, что действующие в стране агентства и представительства компаний и лиц, проживающих вне Турции, свои доходы, полученные в Турции, могут переводить через банки и специализированные финансовые компании только после выполнения своих налоговых обязательств, т.е. вычета из указанных доходов сумм налогов и сборов.
Представители иностранных лиц в Турции, проживающих за границей и являющихся налогоплательщиками согласно турецкому законодательству полностью ответственны за этих лиц в налоговом плане перед властями. Отсутствие указанных лиц в Турции не освобождает их представителей в стране от задолженности по налогам.
Согласно ст. 9 «Закона о налоге с корпораций», в тех случаях, когда штаб-квартира, предприятие, официальное бюро, деловой центр и т.д. не находятся в Турции, однако должны выплатить властям указанный налог. Министерство финансов, с целью гарантированного обеспечения выплаты названного налога, может обязать произвести оплату тех лиц, которые имеют отношение к данной выплате.
С точки зрения нерезидентов, множество платежей, осуществляемых за границу, включая такие, как платежи за оказание профессиональных услуг и технической помощи, гонорары и суммы арендной платы, являются объектом взимания налога по ставкам, которые варьируются от 10% до 25%. В этом отношении страны, имеющие с Турцией соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, имеют значительные преимущества.
Турция подписала такие соглашения с 60 странами, и инвесторы из этих стран могут пользоваться преимуществом по сокращению взимаемых налогов.
Странами, с которыми Турция заключила двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и которые действуют по состоянию 01.01.2007 года, являются:
Албания, Алжир, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бангладеш, Бельгия, Болгария, Чехия, Хорватия, Китай, Дания, Египет, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Индонезия, Израиль, Италия, Япония, Иордания, Казахстан, Киргизия, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Молдова, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Польша, Румыния, Россия, Саудовская Аравия (только в отношении воздушных перевозок), Сингапур, Словакия, Словения, Южная Корея, Испания, Судан, Швеция, Сирия, Турецкая Республика Северный Кипр, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, США, Узбекистан.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Существует еще так называемый “противоположный механизм уплаты НДС с расходного счета”, который применяется при расчете НДС компаниями резидентами по платежам за границу. В соответствии с этим механизмом НДС рассчитывается и уплачивается в соответствующий налоговый орган турецкой компанией от имени иностранной компании. Местная компания использует этот НДС как ”приобретенный НДС” и возмещает его в этом же месяце. Уплата такого НДС не создает налогового бремени для турецких компаний и компаний нерезидентов.
Специальный налог на потребление
Специальный налог на потребление (сокращенное название на турецком языке – “ЦTV”) был введен в августе 2002 года путем упразднения 16 различных косвенных налогов и сборов с целью приведения прямой системы налогообложения в соответствие с директивами Европейского Союза.
В отличие от НДС, взимаемого при каждой поставке, налог “ЦTV” начисляется один раз.
Существует, главным образом, 4 различных группы товаров, которые подпадают под действие налога “ЦTV”. Налоговые ставки на эти товары исчисляются в абсолютных величинах. К таким товарам относятся:
Нефтепродукты, натуральный газ, смазочное масло, растворители и производные от них
Автомобили и другие транспортные средства, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты
Табак и табачные изделия, алкогольные напитки
Товары, относящиеся к категории “люкс” (предметы роскоши)
Налог на банковские и страховые операции
Банки и страховые компании освобождены от уплаты НДС, но подвержены взиманию налога на банковские и страховые операции в размере 5% от прибыли банков по процентам от займов или, например, банковским операциям. Покупка банками или страховыми компаниями товаров и услуг облагается НДС, но это рассматривается как расход для целей возмещения.
Гербовый сбор применяется к широкому спектру документов, включая контракты, соглашения, долговые расписки, аккредитивы, гарантийные письма, финансовые заявления, анкеты и т.п. Гербовый сбор взимается в процентах от цены документа и варьируется от 0,15% до 0,75%. В том случае, если документ не имеет выраженной монетарной цены, гербовый сбор будет исчисляться по единой установленной ставке.
Гербовый сбор уплачивается сторонами, которые подписывают документ Предметом оплаты гербового сбора является каждая копия подписанного документа или соглашения.
Налоги на благосостояние
Налоги на недвижимость
Налог при покупке недвижимости в Турции составляет 3% от стоимости, указанной в свидетельстве о собственности (в среднем 500-1000 евро), который оплачивается покупателем при получении такого свидетельства (Тапу).
Налог на полученную прибыль с продажи недвижимости.
Если физическое лицо было собственником недвижимости менее 5 лет, оплачивается налог на прибыль (разница между стоимостью объекта, указанной в Тапу и переоцененной стоимостью, утвержденной местными властями). Если прибыль не более 6 000 турецких лир, размер налога составляет 20% и увеличивается до 45 %, если прибыль составляет более 140 000 турецких лир.
Если физическое лицо было собственником недвижимости в Турции более 5 лет, данный налог не платится.
Если собственником является юридическое лицо, налог на полученную прибыль с продажи недвижимости в Турции составляет 20% независимо от размера полученной прибыли.
Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду.
Турецкое законодательство предусматривает налогообложение для физических лиц в зависимости от суммы получаемой прибыли.
Если годовой доход собственника от сдачи жилой недвижимости в аренду не превышает 2 300 турецких лир, данный налог не взимается.
Если доход превышает 2 300 турецких лир, размер налога изменяется от 20% до 45% в зависимости от дохода. Для коммерческой недвижимости необлагаемый налогом доход составляет 14 000 турецких лир.
Для юридических лиц размер налога составляет 20%.
Ежегодный налог на недвижимость. Для расчета ежегодного налога на недвижимость в Турции используется стоимость, указанная в Тапу.
Ежегодный налог с жилой недвижимости составляет 0,2%; с коммерческой недвижимости 0,4%; с сельскохозяйственных участков 0,2%; с участков земли, имеющих разрешение на строительство коммерческих объектов 0,6 %.
На сегодняшний день сумма налога в среднем составляет: для квартир – 50-60 евро в год; для вилл – 100 евро в год.
В первые 4 года покупатель освобождается от уплаты ежегодного налога на недвижимость.
Налог на получение наследства и налог на подарки
Предметы, полученные в качестве подарков или путем получения наследства, являются предметом налогообложения по ставкам от 1% до 30% от их оценочной стоимости. Налог на получение наследства, уплаченный в иностранном государстве, вычитается из налогооблагаемых активов. Налог на получение наследства уплачивается в трехлетний период двумя платежами в год.
Налог на охрану окружающей среды
Муниципалитетам разрешено собирать налог на охрану окружающей среды как взнос, направленный на финансирование оказания некоторых видов услуг, например, сбора мусора. Этот налог взимается по фиксированной шкале, в зависимости от месторасположения дома или офиса и указывается в счете за расходование воды и уплачивается теми, кто проживает в этом доме или занимает этот офис.
Механизм взимания и удержание налога
В соответствии с системой налогообложения, существующей в Турции, некоторые налоги собираются путем удержания налога у налогоплательщика с целью обезопасить собираемость налогов. Так, удерживается налог с заработной платы служащих, платежи, производимые землевладельцам за аренду, с оплаты за оказание индивидуальным резидентам независимых профессиональных услуг, а также с гонораров, оплаты лицензий и услуг, оказанных нерезидентам. Компании в Турции несут ответственность за удержание таких налогов и должны заявлять об этом в своих налоговых декларациях.
Исполнительными государственными учреждениями в налоговой системе Турции являются местные финансовые инспекции («дефтер-дарлык») и налоговые управления («вергида-ирс»), учреждаемые Генеральным управлением государственных доходов Министерства финансов в количестве, определяемом числом налогоплательщиков. Деятельность их регулируется «Законом о порядке сбора налогов», в котором основополагающим принципом налогообложения является регулярная выплата налоговой суммы, размер которой основывается, в принципе, на поданой налогоплательщиком в налоговое управление в письменном виде налоговой декларации.
Механизм сбора налогов более всего налажен и распространен в крупных городах страны, где действует основной контингент налогоплательщиков. Как правило, в ведение местного налогового управления входит сбор подоходного налога; налога на корпорации; налога на добавленную стоимость: на наследование имущества; на транспортные средства; гербового налога, сбора при оформлении документов.
В дополнение к этим традиционным видам налогов и сборов налоговые управления ныне обязаны следить за отчислениями в Фонд развития и поддержки оборонной промышленности, Фонд поощрения социальной взаимопомощи и солидарности, фонд поддержки подмастерьев, и др. Налоговые управления занимаются также вопросами возврата налога лицам наемного труда, налога на добавленную стоимость и т.д. В крупных городах на одно налоговое управление приходится примерно 25 тыс. плательщиков налогов.
В настоящее время по настоянию МВФ правительство Турции проводит интенсивную работу над проектом нового закона о подоходном налоге. Предполагается передать проект такого закона на утверждение в Парламент страны до конца мая 2009 года.
В Законопроекте, в частности, предусматривается упразднение некоторых видов налогов, в том числе налога на наследство, налога, взимаемого с ремесленников, продающих свои товары без открытия магазина. Также подлежит отмене налог с лиц, предоставляющих услуги по ремонту, покраске, чистке и т.п. без открытия мастерской.
В проекте закона предусмотрен строгий контроль за доходами, и, особенно, за расходами налогоплательщиков. С налогоплательщиков, чьи расходы сильно превышают их доходы, будут требовать объяснения.
В законопроекте также предусматривается снижение ставок подоходного налога. Так, самая низкая ставка в 15% будет уменьшена до 10%, а самая высокая, составляющая сейчас 35%, будет снижена до 25%.
В случае утверждения Парламентом проекта нового закона о подоходном налоге, он вступит в силу с 1 января 210 года.