Передача авто учредителю в счет дивидендов

Передача авто учредителю в счет дивидендов

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Учитывая позицию контролирующих ведомств, при передаче имущества участнику в счет выплаты дивидендов у организации возникает доход от реализации, учитываемый при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Получение учредителем автомобиля в качестве дивидендов относится к доходам в натуральной форме, облагаемым НДФЛ. При этом налоговая база определяется как стоимость этого имущества, исчисленная исходя из рыночных цен.

Обоснование вывода:

НДФЛ

Плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения для таких физических лиц признается доход, полученный ими как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ.
При этом к доходам от источников в РФ относятся в том числе дивиденды, полученные от российской организации (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Таким образом, при получении дивидендов в виде автомобиля у налогоплательщика-учредителя образуется доход в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Налоговая база по доходам, полученным в натуральной форме, определяется как стоимость передаваемых товаров (работ, услуг) или иного имущества. Такая стоимость исчисляется исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному в ст. 105.3 НК РФ, то есть исходя из цен, признаваемых рыночными (п. 1 ст. 211 НК РФ). При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС.
Рыночными признаются цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок (абзац третий п. 1 ст. 105.3 НК РФ, письмо Минфина России от 28.05.2013 N 03-01-18/19214).
Исчисление суммы и уплата НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, осуществляются лицом, признаваемым в соответствии с главой 23 НК РФ налоговым агентом, отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по налоговым ставкам, предусмотренным ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 214 НК РФ).
Если доходы участникам выплачивает общество с ограниченной ответственностью, то оно выполняет обязанности налогового агента в соответствии со ст. 226 НК РФ.
При выплате дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
При отсутствии в течение налогового периода выплаченных доходов в денежной форме налоговый агент не имеет возможности удержать НДФЛ. Поэтому в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ он обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. НДФЛ. Доходы, полученные акционерами (участниками);
— Энциклопедия решений. НДФЛ с доходов от долевого участия в организации (дивидендов);
— Вопрос: По итогам 2014 года общество (АО, общий режим налогообложения) получило прибыль. В 2015 году оно приобрело автомобиль. Общество планирует выплатить своему единственному учредителю дивиденды в виде имущества (автомобиль, который приобретен в 2015 году). Единственным акционером общества является физическое лицо, постоянно проживающее в России (резидент РФ). В уставе указано, что общество может выдать дивиденды в виде имущества. Как правильно это оформить документально? Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2015 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Источник

Выплата дивидендов имуществом общества: важные детали

Выплата дивидендов имуществом общества значительно отличается от аналогичных выплат в денежной форме. До принятия решения о выплате убедитесь, что не нарушаете ограничения, при которых выплата дивидендов запрещена законом. В статье расскажем, как правильно выплачивать дивиденды имуществом ООО и какие налоги придется заплатить.

Можно ли дивиденды выплачивать имуществом

Компания может выплачивать дивиденды имуществом, если выполняет все условия, необходимые для проведения таких операций.

Правила выплаты дивидендов в ООО регулирует Федеральный закон об обществах с ограниченной ответственностью от 08.02.98 № 14-ФЗ. В законе не прописано, в какой форме нужно выплачивать дивиденды, и нет запретов на выплату прибыли в неденежной форме.

Соответственно, участники ООО могут получить не только деньги в качестве дивидендов, но и другое имущество. Например, основные средства, ценные бумаги, товары для перепродажи, продукцию собственного производства.

Перед тем, как выплачивать дивиденды имуществом, проверьте, чтобы в уставе не было запрета на выплату дивидендов в такой форме (ст. 28 закона № 14-ФЗ). А если хотите избежать споров с налоговой, то закрепите такой способ распределения прибыли между участниками общества в уставе или утвердите такой способ выплат в решении на общем собрании участников.

Тогда налоговики не смогут настаивать, что основной целью передачи имущества было не распределение прибыли, а например, вывод имущества из общества, чтобы избежать последствия выездной налоговой проверки. Как составить и принять решение о выплате дивидендов имуществом, чтобы не возникло лишних вопросов от проверяющих, мы расскажем далее.

Решение о выплате дивидендов имуществом

Решение о выплате дивидендов имуществом принимают участники общества на общем собрании. (п. 1 ст. 28 закона № 14-ФЗ). В какой форме ООО будет распределять прибыль, можно обсудить как на отдельном собрании, так и одновременно с другими текущими вопросами общества.

По общим правилам, ООО выплачивает дивиденды один раз за квартал, полугодие или год. При этом решение о распределении прибыли — это право, а не обязанность участников ООО, которые даже при наличии чистой прибыли не обязаны распределять ее между собой.

Также бывают случаи, когда распределить прибыль в ООО между участниками невозможно, поскольку это запрещает закон.

Нельзя выплачивать дивиденды, когда:

Если ограничения по выплате дивидендов к организации неприменимы, то по итогу общего собрания учредители оформляют решение в виде протокола с подробным описанием обсуждаемых вопросов. В документе отражают следующую информацию:

Что касается выплаты дивидендов, собрание должно определить и отразить в решении:

Если в ООО единственный учредитель, то он самостоятельно выносит решение о выплате дивидендов, оформив его по типовой форме, с указанием даты составления и сути вопроса, по которому выносится решение.

Чтобы произвести выплату дивидендов имуществом, в решении укажите, что прибыль будет выплачена в неденежной форме, например, основными средствами. Также включите сведения, которые помогут индивидуализировать имущество, которое общество передаст участникам, и укажите информацию о сроке и порядке передачи имущества новому собственнику.

Важно учесть, что срок передачи имущества в качестве дивидендов по решению участников ООО не может быть больше 60 дней (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если в решении или уставе ООО не предусмотрен иной срок выплаты дивидендов, то выплатить их также необходимо не позднее 60 дней с момента подписания протокола.

На основании протокола о выплате дивидендов имуществом составляется приказ о выплате дивидендов и акт приема-передачи имущества. Подробнее о порядке передачи имущества в качестве дивидендов и налогообложении таких выплат расскажем далее.

Порядок передачи имущества в качестве дивидендов

Порядок выплаты дивидендов в качестве имущества определяют собственники общества. Обычно дивиденды в компании распределяются по итогам прошедшего года после формирования бухгалтерской отчетности.

При этом законом не запрещено выплачивать дивиденды ежеквартально, по полугодиям или в те сроки, которые перечислены в уставе организации.

По общим правилам выдача дивидендов участникам ООО осуществляется следующим образом.

Шаг 1. Определяется величина чистой прибыли по данным бухгалтерской отчетности.

Дивиденды выплачивают только из чистой прибыли организации, то есть оставшейся после налогообложения (п. 2 ст. 42 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ, п. 1 ст. 28 закона № 14-ФЗ).

Налоговая рекомендует брать данные из отчета о финансовых результатах по строке, соответствующей строке этой формы бухгалтерской отчетности (письма МНС от 31.03.2004 № 22-1-15/597, УМНС по г. Москве от 08.10.2004 № 21-09/64877).

Шаг 2. Принимается решение о выплате дивидендов на общем собрании участников.

Если учредитель один, то он принимает решение единолично. О нюансах оформления этого документа мы рассказали в предыдущем абзаце.

Шаг 3. Распределение прибыли между участниками ООО.

Обычно прибыль распределяют пропорционально вкладам в уставном капитале, но в уставе могут быть и другие правила (ст. 28 закона № 14-ФЗ).

В типовом случае распределение происходит по следующей формуле: сумма дивидендов для участника = распределяемая сумма прибыли х процент участия в уставном капитале.

При выплате дивидендов имуществом участники ООО сначала определяют размер дивидендов. Далее, передав в счет них имущество, определяют выручку, как при реализации. Затем выручку засчитывают в счет погашения обязательств перед участниками. А в самом конце, как и при продаже, списывают стоимость имущества.

При этом размер дохода участника ООО при передаче имущества в качестве дивидендов определяют исходя из рыночных цен на те активы, которые передали (письмо Минфина РФ от 25.08.2017 № 03-03-06/1/54596).

Оценить стоимость имущества, передаваемого в качестве дивидендов, задача не из легких, поскольку в законодательстве не содержатся правила, как проводить рыночную оценку имущества при распределении прибыли общества. Поэтому имущество может быть оценено по данным бухгалтерского учета или определено самостоятельно участниками общества.

Однако операции по выплате дивидендов имуществом, которое оценено ниже его балансовой или рыночной стоимости, наверняка заинтересуют налоговиков. Поэтому если с определением цены имущества возникают сложности, то безопаснее всего будет обратиться к независимому оценщику.

Кроме этого, из-за выплаты дивидендов имуществом возникнут последствия, которых нет при выплате дивидендов деньгами. Во-первых, поскольку такую операцию налоговики считают реализацией имущества, то, по их мнению, она подлежит обложению НДС, налогом на прибыль или единым налогом в случае применения компанией УСН. Во-вторых, платить НДФЛ с дивидендов в неденежной форме, скорее всего, будет получатель. Подробнее об этом расскажем дальше.

НДФЛ при выплате дивидендов имуществом общества

По общим правилам компания, которая выплачивает дивиденды физическим лицам, признается налоговым агентом по НДФЛ, поэтому должна удержать сумму налога непосредственно из доходов при выплате дивидендов и перечислить в бюджет.

Однако если учредители не получают в ООО других доходов, кроме натуральных, то обязанность по перечислению исчисленной суммы ложится на физическое лицо, а не на организацию.

В таком случае в течение месяца известите налоговую о том, что не смогли удержать подоходный налог. Сообщите это в две ИФНС: по месту регистрации получателя дивидендов и в ту, в которой стоите на учете.

Уведомление о невозможности удержать налог за 2021 год и последующие периоды подавайте в виде приложения 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (замена 2-НДФЛ) к годовому расчету 6-НДФЛ (п. 2 Приказа ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, п. 1.18 порядка, утвержденного Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

Инспекция направит физлицу налоговое уведомление. Налог нужно будет заплатить не позднее 1 декабря года, следующего за годом выплаты дивидендов (п. 6 ст. 228 НК РФ). То есть если, к примеру, дивиденды выплачены в 2021 году, то НДФЛ по уведомлению из ИФНС надо будет заплатить не позднее 1 декабря 2022 года. Подавать декларацию 3-НДФЛ в этом случае не надо.

НДС при выплате дивидендов имуществом

Вопрос начисления НДС в случае выплаты дивидендов в натуральной форме является спорным. Согласно разъяснениям официальных органов НДС необходимо начислять, а согласно позиции арбитражных судов (в том числе на уровне ВС РФ) НДС начислять не следует.

Налоговики требуют в обязательном порядке начислять НДС на дату передачи имущества, так как при выплате дивидендов в виде имущества право собственности на него переходит к участникам. А значит, эта сделка признается реализацией. (письмо УФНС России по городу Москве от 05.02.08 № 19-11/010126).

При этом стоимостью выбытия имущества признается сумма дивидендов, определенная решением общего собрания (письмо Минфина РФ от 26.03.10 № 03-03-06/1/198). Она включает в себя НДС с передаваемого имущества. Следовательно, сумма данного налога может быть выделена путем применения расчетной ставки.

Однако суды приходят к выводу, что объекта обложения НДС в данном случае не возникает (постановления ФАС Уральского округа от 03.10.06 № Ф09-8779/06-С2 и от 23.05.11 № Ф09-1246/11-С2).

Поскольку передача участнику общества имущества, а не денег, по итогам распределения чистой прибыли не может рассматриваться как реализация. Из-за формы выплаты суть не меняется. Доход не перестает быть доходом. НДС такая выплата не облагается.

Налоговики продолжают настаивать на своей позиции, поэтому использование данного способа передачи имущества участнику компании сопряжено с риском налоговых споров в суде. Если не готовы спорить с налоговиками, доход от реализации безопаснее все-таки отразить.

Чтобы минимизировать риски по НДС при выплате дивидендов, закрепите в уставе возможность выплаты дивидендов в натуральной форме. Учтите, что у налоговиков непременно возникнут вопросы, если вы решите принять НДС к вычету при приобретении имущества, в дальнейшем переданного в качестве дивидендов учредителям. Ведь фактически оно используется не для деятельности, облагаемой НДС. В этом случае безопаснее включить сумму входного НДС в его стоимость.

Проводки при выплате дивидендов имуществом

В бухгалтерском учете организации делаются следующие проводки при выплате дивидендов имуществом:

Если компания решит отразить выплату дивидендов имуществом как реализацию, в учете необходимо будет отразить НДС следующей проводкой:

РАЗБОР ФСБУ 6/2020, 26/2020

Какие конкретные действия предпринять бухгалтеру, чтобы выполнить переход на новые ФСБУ правильно и своевременно? Какие проводки сделать в бухучете?

Только 31 января (понедельник) пошаговый разбор перехода на новые стандарты на трехчасовом вебинаре с Сергеем Верещагиным.

Источник

Как выдаются дивиденды в натуральной форме

Дивиденды (доходы) в натуральной форме могут быть выданы: готовой продукцией или товарами, прочим имуществом организации (например, материалами, ценными бумагами других организаций и т. д.).

Любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации является товаром
(п. 3 ст. 38 НК РФ).

Реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары, а так же передача права собственности на товары на безвозмездной основе
(п. 1 ст. 39 НК РФ).

Это определяет порядок налогообложения выплаты дивидендов в натуральной форме.

В письме Минфина России от 25 августа 2017 года № 03-03-06/1/54596 разъяснен порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль операции выдачи дивидендов продукцией собственного производства.

Операции по реализации товаров на территории РФ являются объектом обложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговую базу по НДС в случае выплаты дивидендов собственной продукцией следует определять на день передачи имущества участникам (учредителям) (п. 1 ст. 167 НК РФ).

С точки зрения налога на прибыль доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).

Так как выплата дивидендов собственной продукцией является реализацией товаров, значит, компания должна определить налоговую базу и исчислить налог на прибыль. Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль организации, которая представляет собой доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 217 НК РФ).

Добавим, что если в результате передачи имущества возник убыток, то он уменьшает налогооблагаемую прибыль организации (ст. 268 НК РФ).

Выдача дивидендов готовой продукцией (товарами)

Если дивиденды (доходы) выданы готовой продукцией или товарами, сделайте проводки:

ДЕБЕТ 75-2 (70) КРЕДИТ 90-1
— выданы дивиденды или доходы готовой продукцией (товарами);

ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 43 (41)
— списана себестоимость готовой продукции (товаров);

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
— начислен НДС;

ДЕБЕТ 90-9 (99) КРЕДИТ 99 (90-9)
— отражен финансовый результат от продажи готовой продукции (товаров) (по итогам отчетного месяца).

Выдача дивидендов (доходов) прочим имуществом организации

Если доходы (дивиденды) выплачены прочим имуществом организации (например, основными средствами, материалами, полуфабрикатами собственного производства и т. д.), сделайте проводки:

ДЕБЕТ 75-2 (70) КРЕДИТ 91-1
— выплачены дивиденды или доходы прочим имуществом организации;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»
— начислен НДС;

ДЕБЕТ 91-9 (99) КРЕДИТ 99 (91-9)
— отражен финансовый результат от операций, не связанных с обычными видами деятельности (по итогам отчетного месяца).

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Источник

Можно ли выплатить дивиденды имуществом?

Учредитель — физическое лицо, доля 100% в ООО. Можем ли выплатить дивиденды в натуральном виде — машиной организации по остаточной стоимости?

Если такой способ выплаты дивидендов предусмотрен Уставом организации, выплатить дивиденды имуществом можно. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об ООО» этого не запрещает.

Однако в целях НДС такую форму выплаты контролирующие органы считают реализацией и требуют начислять налог на дату передачи имущества (п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 07.02.2018 N 03-05-05-01/7294).

Налоговой базой по НДС в данном случае выступает стоимость имущества (размер дивидендов) без включения в них суммы НДС (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.02.2008 N 19-11/010126), т. е. НДС нужно начислить сверху.

Кроме того, передача автомобиля признается реализацией и в целях налога на прибыль (налога при УСН) в соответствии со ст. 39 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 25.08.2017 N 03-03-06/1/54596).

Таким образом, при выплате дивидендов имуществом ООО заплатит в бюджет:

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Очень полезный семинар!
Именно потому, что показаны ситуации по зарплате в 1СБухгалтерия.
Лектору — отлично!

Источник

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

Учредители ООО не могут снимать любые суммы в любое время, в отличие от ИП. Один из способов вывести прибыль — дивиденды. В статье расскажем, как их можно рассчитать и перечислить, и какие заплатить налоги.

Почему нельзя взять и потратить деньги

Каждый расход компании подтверждают документами. Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, берёт деньги в долг или под отчёт. За нарушение налоговики могут оштрафовать организацию и должностное лицо, а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.

Кто получает дивиденды

Любой человек или компания, которые владеют долей уставного капитала ООО. Размер вознаграждения не зависит от того, как вы помогаете организации. При распределении прибыли вы получите столько, сколько процентов уставного капитала вам принадлежит. Разрешено применять другую схему расчёта дивидендов, если вы приняли её при создании организации или все учредители проголосовали за изменение устава.

Когда нельзя получить дивиденды

— Вместо прибыли у компании убытки.
— Учредители оплатили уставный капитал не полностью.
— Учредитель вышел из организации, а ООО ещё не выплатила ему стоимость доли.
— Компания подходит под признаки банкротства или будет подходить после выплаты дивидендов. Признаки банкротства — организация больше трёх месяцев не платит по долгам сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Раз в квартал, полгода или год. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, потому что в этот момент вы знаете окончательную чистую прибыль.

Половину года ООО «Лютик» работало успешно, поэтому учредители получили дивиденды. Затем ушёл ключевой клиент, и вторая половина завершилась убытком. Учредители подвели итоги года, и выяснили, что прибыль нулевая. Раз нет основания выдавать дивиденды, значит, то, что учредители получили по итогам полугодия — по закону не дивиденды, а «иные выплаты». «Лютику» придётся заплатить страховые взносы с выплат учредителям, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, пересдать отчёты по страховым взносам, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Бывает, что учредители распределяют часть прибыли. Оставшуюся прибыль можно распределить в любой момент, не дожидаясь конца квартала или года.

Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Как принять решение о выплате дивидендов, если у компании несколько учредителей

Закон обязывает минимум раз в год проводить собрание учредителей, чтобы решить, как поступить с прибылью. Собрание регламентируют статьи 36 и 37 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Как выплатить дивиденды

Переведите деньги с расчётного счёта или выдайте наличными в течение 60 дней после того, как приняли решение. Удержите с учредителей НДФЛ — 13% с резидентов РФ. Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Есть исключение: вы выплачиваете дивиденды непропорционально долям в уставном капитале. В этом случае заплатите страховые взносы за учредителей, которые работают в организации.

Закон разрешает выдавать дивиденды имуществом, если это прописано в уставе и протоколе. Определите цену имущества при помощи независимых экспертов. Поскольку организация «продаёт» имущество за долг учредителям, учтите его цену в налогооблогаемых доходах.

Удержать НДФЛ с имущества не получится, поэтому:
— Уменьшайте выплаты учредителям в течение календарного года. Если выплат нет или сумм недостаточно, переходите ко второму варианту.
— Уведомите налоговую до 1 марта следующего года, что удержать НДФЛ невозможно. Учредители сами заплатят налог и отчитаются до 1 декабря.

С 2021 года НДФЛ с дохода свыше 5 млн за год облагается по ставке 15% НДФЛ. Другими словами, при доходе физлица 6 млн ₽ за 2021 год вы заплатите 13% НДФЛ с 5 млн и уже 15% с оставшегося 1 млн.

Пример выплаты дивидендов

Учредители ООО «Третий лишний»:
— Олег Сергеевич Смирнов — 50%.
— Анна Александровна Смирнова — 45%.
— Иван Иванович Иванов — 5%.

Учредители решили распределить годовую прибыль — 1 000 000 рублей. Они встретились в баре «Hole in the Wall» и подписали протокол собрания. Вечером бухгалтер перевёл 500 000 рублей Смирнову, 450 000 Смирновой — и исчерпал лимит за день. На следующий день бухгалтер разбирался с отчётом 6-НДФЛ и забыл о третьем учредителе.

Через 61 день на юридический адрес «Третьего лишнего» пришло письмо. Иван Иванович Иванов потребовал выплатить дивиденды, пригрозил судом, процентами за просрочку и штрафом на 500−700 тысяч рублей по статье 15.20 КоАП. Бухгалтер три раза перепроверил реквизиты и перечислил деньги.

Полезно запомнить

Статья актуальна на 08.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Источник