можно ли госслужащим сдавать квартиру
Прокурор разъясняет
Разъясняет прокурор отдела по надзору за исполнением законодательства о противодействии коррупции Крылова Ю.В.
В силу требований законодательства о противодействии коррупции государственным и муниципальным служащим запрещено заниматься предпринимательской деятельностью. Одним из последствий нарушения данного запрета является увольнение служащего в связи с утратой доверия.
В связи с этим возникает вопрос о правомерности предоставления служащим принадлежащей ему квартиры внаем (в аренду) и об отнесении указанной деятельности к предпринимательской.
Согласно ст. 2, п. 1 ст. 23 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Таким образом, одним из признаков предпринимательской деятельности является ее направленность на систематическое получение прибыли от пользования имуществом. При этом само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию деятельности как предпринимательской, поскольку извлечение прибыли является целью, а не обязательным результатом такой деятельности.
Если квартира приобретается госслужащим не для личных нужд, используется только для сдачи внаем (в аренду) и эти действия совершаются неоднократно, то существует риск признания деятельности предпринимательской.
Вместе с тем законодательством предусмотрена возможность получения государственными и муниципальными служащими дохода от сдачи внаем (в аренду) жилых помещений и его налогообложения в рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». В данном случае с соответствующих доходов НДФЛ не уплачивается.
Дополнительно отметим, что лица, замещающие государственные должности РФ, государственные должности субъектов РФ, муниципальные должности, а также должности государственной или муниципальной службы обязаны представлять сведения, в частности, о своих доходах, в том числе отражать доход, полученный от сдачи внаем (аренду) жилого помещения.
Прокуратура
Костромской области
Прокуратура Костромской области
10 ноября 2020, 16:03
Имеет ли право служащий сдавать квартиру внаем (в аренду)?
Разъясняет прокурор отдела по надзору за исполнением законодательства о противодействии коррупции Крылова Ю.В.
В силу требований законодательства о противодействии коррупции государственным и муниципальным служащим запрещено заниматься предпринимательской деятельностью. Одним из последствий нарушения данного запрета является увольнение служащего в связи с утратой доверия.
В связи с этим возникает вопрос о правомерности предоставления служащим принадлежащей ему квартиры внаем (в аренду) и об отнесении указанной деятельности к предпринимательской.
Согласно ст. 2, п. 1 ст. 23 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Таким образом, одним из признаков предпринимательской деятельности является ее направленность на систематическое получение прибыли от пользования имуществом. При этом само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию деятельности как предпринимательской, поскольку извлечение прибыли является целью, а не обязательным результатом такой деятельности.
Если квартира приобретается госслужащим не для личных нужд, используется только для сдачи внаем (в аренду) и эти действия совершаются неоднократно, то существует риск признания деятельности предпринимательской.
Вместе с тем законодательством предусмотрена возможность получения государственными и муниципальными служащими дохода от сдачи внаем (в аренду) жилых помещений и его налогообложения в рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». В данном случае с соответствующих доходов НДФЛ не уплачивается.
Дополнительно отметим, что лица, замещающие государственные должности РФ, государственные должности субъектов РФ, муниципальные должности, а также должности государственной или муниципальной службы обязаны представлять сведения, в частности, о своих доходах, в том числе отражать доход, полученный от сдачи внаем (аренду) жилого помещения.
К государственным служащим относятся граждане, взявшие на себя обязательства по прохождению гражданской службы. Гражданский служащий осуществляет профессиональную служебную деятельность на должности гражданской службы в соответствии с актом о назначении на должность и со служебным контрактом и получает денежное содержание за счет средств федерального бюджета или бюджета субъекта Российской Федерации.
К числу госслужащих относятся служащие различных министерств и ведомств, например, администрации, министерств юстиции, труда, здравоохранения и социального развития, службы судебных приставов, счетной палаты, судебного департамента, таможенных органов и др. Подробнее о правовом статусе госслужащих можно прочитать в статье по ссылке.
Госслужба налагает определенные запреты.
Аналогичный запрет распространяется на муниципальных служащих.
Однако в законе не урегулирован вопрос о возможности сдачи государственным служащим недвижимого имущества.
Проанализировав сложившуюся судебную практику по данному вопросу установлено, что прямого запрета на получение дохода гражданским служащим в связи со сдачей в аренду жилого помещения нет.
Вместе с тем пунктом 4 ч.1 ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» гражданскому служащему запрещено осуществлять предпринимательскую деятельность.
Понятие предпринимательской деятельности содержится в статье 2 Гражданского кодекса РФ.
Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке.
При этом отсутствие регистрации гражданского гражданина, в том числе гражданского служащего, в качестве индивидуального предпринимателя, не свидетельствует о том, что данное лицо не осуществляет предпринимательскую деятельность.
Согласно п.2 Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 18.11.2004 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» не влекут уголовную ответственность за незаконное предпринимательство случаи, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере).
Позиция Минфина РФ по вопросу сдачи госслужащим в аренду имущества
Минфин РФ высказал официальную позицию по вопросам отнесения сдачи недвижимости в аренду к коммерческой деятельности в письме от 16.08.2010 N 03-04-05/3-462.
Так, в письме Минфина России указано, что наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.
При отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо имеет право заключить договор о сдаче имущества в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом в случае заключения такого договора с организацией обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц возлагается на организацию, признаваемую на основании ст. 226 Налогового кодекса РФ налоговым агентом.
Важно. Таким образом, главным критерием возможности сдачи внаем помещения госслужащим является наличие или отсутствия системности совершения действий.
Если сдача недвижимости (квартиры, жилого дома, коммерческой недвижимости) осуществляется неоднократно (на постоянной основе), то есть осуществляется деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, то данные деяния содержат признаки предпринимательской деятельности.
Аналогичная позиция применяется при сдаче в аренду транспортных средств (автомобилей, грузовиков, автобусов и др.).
В каких случаях сдача недвижимости является предпринимательской деятельностью
Сдача квартиры (дома, офиса, магазина и т.д.) внаем в некоторых случаях может быть признана предпринимательской деятельностью.
Из практики следует, что к таким случаям относят:
Особенности сдачи в аренду имущества госслужащим
Необходимо учитывать, что в любом случае сдача имущества является получением прибыли и данный доход должен быть отражен в справке о доходах.
Кроме того, в силу положений Налогового кодекса РФ доход физического лица от сдачи в наем квартиры подлежит налогообложению в размере 13% и должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц подлежит представлению в налоговый орган по месту своего учета до 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом. В случае неуплаты налога наступает ответственность, предусмотренная налоговым и уголовным законодательством.
Кому в России запрещено сдавать жилье в аренду
В России существует ряд ограничений на занятие предпринимательской деятельностью, а также сдачу в аренду жилья и ведение арендного бизнеса для определенного круга граждан.
Совместно с юристом юридической компании LDD Анной Поповой рассказываем, кому запрещено сдавать квартиру, дома и другое недвижимое имущество в аренду в России.
Военнослужащие
В России госслужащим и военнослужащим нельзя заниматься предпринимательской деятельностью. Помимо этого, для военнослужащих существует прямой запрет на сдачу жилья в аренду. Согласно п. 7 ст. 10 Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих», военные не вправе заниматься другой оплачиваемой деятельностью. Таким образом, сделка по предоставлению военнослужащим принадлежащего ему жилья внаем может рассматриваться как иная оплачиваемая деятельность.
Чиновники и другие госслужащие
По закону лица, состоящие на госслужбе (чиновники, судьи, сотрудники налоговых структур и полиции, прокуроры), не имеют права заниматься предпринимательской деятельностью (п. 3.1 ст. 17 Федерального закона № 79-ФЗ от 27.07.2004 «О государственной гражданской службе Российской Федерации». В то же время, согласно письму Министерства РФ по налогам и сборам № 04-3-01/398 от 06.07.2004 года «О сдаче помещений в аренду (наем)», сдача физическим лицом в аренду жилого помещения не является предпринимательской деятельностью.
«То есть гражданскому служащему сдавать жилье можно, если сделка не имеет признаков предпринимательской деятельности. В соответствии со ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. При сдаче жилья физическое лицо уплачивает НДФЛ, и эта деятельность не является предпринимательской деятельностью», — поясняет Попова.
На эти документы ссылается Верховный суд в Постановлении № 51-АД11-7 от 10.01.2012 по делу гражданки, привлеченной к административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, приводит пример Попова. Гражданка сдавала принадлежащую ей квартиру посуточно и по часам в период с 1 марта 2011 года по 11 мая 2011 года.
Таким образом, сдача жилого помещения внаем физлицами не имеет экономических признаков и предпринимательской деятельностью не является. При этом не имеет значения ни систематичность деятельности, ни количество объектов, поскольку физическое лицо реализует свое право на распоряжение личным имуществом, поясняет юрист.
Госслужащий может сдавать жилье в аренду, но зарегистрироваться в качестве ИП госслужащие не могут. Регистрация ИП позволяет снизить ставку НДФЛ до 6%. Также есть ограничения в Жилищном кодексе, которые запрещают сдавать квартиру под гостиницу, промышленное производство и миссионерскую деятельность.
Чем грозит незаконная сдача в аренду
Осуществление госслужащим предпринимательской деятельности может быть основанием для увольнения в связи с утратой доверия (пп. 4 п. 1 ст. 59.2 Федерального закона № 79-ФЗ от 27.07.2004 «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и ст. 51 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»). Привлечение к уголовной ответственности за сдачу жилья внаем вряд ли возможно, если только это не связано с учреждением, участием в организации и покровительством ей, отмечает Попова.
Анна Попова, юрист юридической компании LDD:
— По моему представлению, если госслужащий, имея в собственности квартиру, вдруг получит еще одну, например, по наследству и решит временно сдавать ее, предполагая, что в будущем она достанется его детям, то, думаю, в таком случае его деятельность не будет иметь признаков предпринимательской.
Другое дело, если квартира или несколько квартир будут приобретены с целью предоставления в аренду. Или чиновник вместо выполнения своих прямых обязанностей будет занят сдачей своих квартир посуточно. В таком случае, я полагаю, прокуратура заинтересуется побочной деятельностью. За отсутствием примеров в судебной практике сложно сказать, как к этой деятельности отнесутся судебные органы с учетом изложенного выше.
Сдача в аренду ипотечной квартиры
Для сдачи в аренды жилья существует еще одно ограничение. Если квартира находится в залоге у банка по ипотечному кредиту, то для сдачи такой квартиры в аренду требуется разрешение банка.
Прокуратура Дорогобужского района
25.12.2019 14:50 Просмотров: 1959 Должностные лица вправе сдавать, принадлежащее им имущество, в аренду (наем)
Государственные служащие, имеющие в собственности квартиры, иные объекты недвижимости, вправе сдавать их в наем или в аренду.
В то же время, согласно п. 3 ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» в связи с прохождением гражданской службы гражданскому служащему запрещается заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц.
Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (ст. 2, п. 1 ст. 23 ГК РФ).
В случае получения государственным служащим систематической прибыли от сдачи принадлежащего ему имущества в наем (в аренду) у работодателя или правоохранительных органов может возникнуть вопрос об отнесении указанной деятельности к предпринимательской.
Одним из признаков предпринимательской деятельности является ее направленность на систематическое получение прибыли от пользования имуществом. При этом само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию деятельности как предпринимательской, поскольку извлечение прибыли является целью, а не обязательным результатом такой деятельности (п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18).
В случае, если имущество (например, квартира) приобретено государственным служащим не для личных нужд, а используется только для сдачи внаем (в аренду) и эти действия совершаются неоднократно, то существует вероятность признания такой деятельности предпринимательской (п. 1.1 Письма ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614).
Помимо этого, государственным служащим необходимо отражать наличие такого имущества в собственности и получение от него доходов в ежегодно представляемых сведениях о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.
Доходы от сдачи имущества в аренду или в наем облагаются налогом на доходы физических лиц. При получении дохода государственному служащему также необходимо представить в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить подоходный налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим.
Таким образом, в результате систематического заключения государственным служащим сделок с имуществом и получение дохода может привести к нарушению установленных антикоррупционных запретов или неисполнению обязанностей, установленных законодательством о противодействии коррупции и налоговым законодательством.
За указанные нарушения государственный служащий может быть привлечен к дисциплинарной ответственности, вплоть до увольнения в связи с утратой доверия.
Старший помощник прокурора района младший советник юстиции Е. А. Арестова
Кто относится к госслужащим и может ли такой человек сдавать квартиру в аренду? Когда это разрешено и как действовать?
Одним из прав по распоряжению собственным имуществом является сдача жилья в аренду. Передача недвижимости арендатору позволяет получать доход от сделки, не теряя права собственности.
К госслужащим, сдающим квартиру в пользование, законодательство предъявляет особые требования, несоблюдение которых грозит серьезными последствиями. В статье рассказано обо всех нюансах сдачи жилья этой категорие лиц.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Кто относится к данной категории?
Ст. 10 Федерального закона от 27.05.2003 N 58-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О системе государственной службы Российской Федерации» дает следующее определение.
Госслужащие – это сотрудники госорганов федерального или регионального уровня, которые получают заработную плату из госбюджета или регионального бюджета соответственно.
Государственным служащим воспрещается заниматься предпринимательством или иной деятельностью (кроме научной, образовательной или творческой), за которую они будут получать денежное вознаграждение от третьих лиц. Также им запрещено злоупотреблять служебным положением. При выявлении нарушений данных требований, работника уволят со службы или привлекут к ответственности по закону.
Можно ли отнести сюда военнослужащих и сотрудников полиции?
Государственная служба страны подразделяется на военную и гражданскую отрасль. К гражданским госслужащим относятся:
Федеральный закон «О воинской обязанности и военной службе» от 28.03.1998 N 53-ФЗ признает военную службу особым видом федеральной госслужбы. Следовательно, военные тоже относятся к разряду госслужащих.
Могут ли эти люди заниматься сдачей жилья?
В случаях нарушения этого и других требований, предъявляемых к работникам госорганов, последует незамедлительное увольнение или разрыв контракта. В то же время сдавать свое имущество в аренду госслужащему не воспрещается, но при соблюдении ряда условий.
Как предпринимательская деятельность будут расценены следующие сделки:
При единовременной сдаче жилья в аренду сделка не направлена на систематическое получение прибыли и не признается предпринимательской деятельностью. Получать доходы не от предпринимательства госслужащим разрешено.
При отсутствии признаков предпринимательской деятельности госслужащий может сдавать недвижимость в аренду без оформления статуса индивидуального предпринимателя. Налоги выплачиваются согласно полученным доходам в том размере и в тот срок, которые предусмотрены действующим законодательством.
Признаки предпринимательской деятельности
Ее признаками являются:
Когда сдача возможна, а когда нет?
Главным фактором законности сделок по сдаче в аренду недвижимости служит системность. Единовременная сдача квартиры на любой срок не признается предпринимательской деятельностью и не несет последствий.
Госслужащий имеет право сдавать невостребованную недвижимость в случаях, если она:
Как бы то ни было, госслужащему надеяться на возможный доход от сдачи недвижимости лучше не стоит, так как слишком велики риски попасть под признаки незаконной деятельности. И уж тем более неразумно специально приобретать любую недвижимость для последующей ее аренды физическим или юридическим лицам.
Имеют ли эти лица право использовать для подобной цели служебное жильё?
Правила процедуры
Порядок действий
Составление договора
Необходимые документы
Как заключить договор?
Договор аренды включает в себя данные квартиры: ее адрес, площадь, количество комнат. В описи имущества указывается состояние квартиры на момент передачи и наличие бытовой техники и мебели. Важно прописать порядок внесения оплаты за квартиру и ее размер во избежание конфликтных ситуаций и недопонимания. Хорошим стимулом для нанимателя бережно относиться к чужому имуществу послужит залог, который будет ему возвращен при соблюдении условий договора.
Договор, заключенный более чем на один календарный год, считается длительным. В законодательстве строго не оговорены сроки, на которые необходимо заключать соглашение для сдачи квартиры юридическим лицам. Для аренды физическому лицу такой срок не должен превышать пяти лет со дня подписания. Также предусмотрена возможность продлить или перезаключить договор при обоюдном согласии сторон.
Уплата налогов
Для обеспечения законности сдачи квартиры в аренду требуется платить налог с дохода от сделки. Его размер для всех без исключения физических лиц составляет 13 %. Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены поблажки в виде 6 % налога, но госслужащим на это рассчитывать не приходится. Собственник квартиры должен самостоятельно подать соответствующую налоговую декларацию (3-НДФЛ) и оплатить налог до 15 июля следующего года.
При несистематичности процесса государственный служащий в полной мере имеет право на сдачу собственной квартиры в аренду. Важно соблюсти предписанные законом действия в виде составления договора и уплаты налогов. Искать способы обойти процедуру уплаты налогов госслужащему не следует, так как за ним следят более тщательно, нежели за рядовыми гражданами. Да и наказание будет назначено соразмерно занимаемой должности.