Налог на стиральную машину в швейцарии
Налоговая реформа в Швейцарии: каким компаниям это важно и почему
Налоговая реформа в Швейцарии
19 мая 2019 года в Швейцарии был проведен референдум, на котором швейцарцы проголосовали за принятие закона о реформе налогообложения юридических лиц и пенсионного финансирования (TRAF). Закон вступил в силу 1 января 2020 года.
Швейцарская налоговая реформа не затронула налоговые каникулы, которые подразумевают полное или частичное освобождение компании от налогов на прибыль и капитал на срок до десяти лет. Их продолжают предоставлять налогоплательщикам, которые представляют экономический интерес для Швейцарии и создают в Швейцарии рабочие места. Кроме того, в отличие от стран Евросоюза в Швейцарии не планируется вводить ограничения по выплате процентов третьим лицам, правила о КИК или правила против гибридных структур.
Новая реформа существенно меняет налогообложение компаний в Швейцарии и снижает ставки налога на прибыль, делая страну одной из самых привлекательных в мире для ведения бизнеса. Новые налоговые режимы, вводимые реформой, полностью соответствуют международным нормам и стандартам, разработанным Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Существующие специальные налоговые режимы, которые больше не соответствуют международным нормам (в частности, режим домицилированной, смешанной и основной компаний, а также финансового филиала), будут отменены с применением переходных правил, действующих в течение пяти-десяти лет в зависимости от режима.
📑 ВНЕСЕНЫ ПОПРАВКИ В НАЛОГОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ РОССИИ И ШВЕЙЦАРИИ
🔸 13 февраля 2020 г. было официально опубликовано Распоряжение Правительства РФ от 12 февраля 2020 г. №261-р «О подписании Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 15 ноября 1995 года».
🔸 В соответствии с вышеуказанным Протоколом поправки затронут следующие положения соглашения об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН) России и Швейцарии:
▫️ В Преамбулу впервые введена оговорка о том, что одной из целей данного СИДН является устранение возможности уклонения от уплаты налогов при злоупотреблении льготами по данному СИДН, в том числе при использовании схем с участием резидентов третьих государств.
▫️ Даны уточнения по применению механизма устранения двойного налогообложения при выплате дивидендов из России резиденту Швейцарии: если в России выплата дивидендов по тем или иным причинам полностью освобождается от налога у источника выплаты, либо применяется льготная ставка такого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 10 СИДН России и Швейцарии (5% или 15%), то в Швейцарии не применяется полное освобождение дивидендов от налогообложения. Налог на оставшуюся часть дивидендов будет взиматься и в Швейцарии.
▫️ Проценты при их выплате из России в Швейцарию могут облагаться налогом в полном объеме в Швейцарии в соответствии с применимым в данной юрисдикции законодательством, т.к. частичное освобождение от налогообложения процентов в Швейцарии исключено из СИДН России и Швейцарии.
Налогообложение
Откройте для себя Швейцарию
eda.base.components.templates.base.accessKeys
Налогообложение
Ставка налогообложения физических и юридических лиц в Швейцарии является одной из самых низких в Европе.
Швейцарская налоговая система также отражает федеративное устройство страны. Вследствие этого налогообложение предприятий и физических лиц включает три уровня: федеральный, кантональный и общинный. Около 30% налогов перечисляются в казну Конфедерации, 40% — в бюджет кантонов и 30% приходятся на долю общин.
Прямые налоги
Прямые налоги взимаются как с физических лиц, так и с предприятий. Они составляют приблизительно 70% всех налоговых поступлений. Они включают в себя подоходный налог с прогрессивной ставкой, налог на прибыль организаций, который составляет от 16% до 25%, а также налоги на имущество физических лиц, исчисляемые в большинстве кантонов по прогрессивной шкале. Федеральное правительство, в отличие от большинства кантонов, не облагает налогом наследство.
В Швейцарии существует также налог у источника выплаты, так называемый «предварительный налог» в размере 35%. Он удерживается Конфедерацией с банковских процентов и лотерейных выигрышей. Налог у источника выплаты возвращается налогоплательщику в полном объеме, когда он декларирует свои соответствующие доходы и имущество.
Косвенные налоги
В Швейцарии косвенные налоги дают около 30% налоговых поступлений. Основным косвенным налогом является налог на добавленную стоимость (НДС), взимаемый Конфедерацией. В настоящее время его фиксированная ставка составляет 7,7% от товарооборота, что является самым низким показателем в Европе. Сниженная ставка в 3,7% действует в сфере гостиничных услуг, а ставка 2,5% — в отношении товаров первой необходимости. Оплата таких услуг, как медицинское обслуживание и образование, освобождается от уплаты НДС.
Налоги в Швейцарии
Швейцария интересна россиянам не только своими захватывающими пейзажами и уникальными архитектурными строениями. Многих привлекли перспективы открытия доходного бизнеса и то, что налоги в Швейцарии при всей своей сложности и запутанности, являются одними из самых низких в Европе. В деле налогообложения Швейцария обошла даже Украину, где налогоплательщикам приходиться отдавать до 55 %.
Часовая башня и улица в Берне
Особенности налоговой системы в Швейцарии
На самом деле швейцарская система налогообложения кажется сложной только на первый взгляд. Если вы уясните себе, что она имеет несколько уровней, вам станет проще разобраться, что к чему. Граждане развитого европейского государства в 2021 году платят налоги следующих видов:
Схема налоговой системы в Швейцарии
Федеральные налоги платят все граждане государства. Кантональные налоги тоже платят все, только тут у каждого они свои. Конституция свободолюбивой либеральной страны дала кантонам право самостоятельно разрабатывать свою внутреннюю налоговую систему. То есть, сумма, которую вам придётся отчислять, зависит от того, в каком кантоне страны вы обосновались.
Муниципальные налоги – это выплаты, которые идут в казну конкретного населённого пункта. Суммарно выходит около 25% от доходов. Что весьма привлекательно и для физических, и для юридических лиц.
Налоги федерального уровня
Федеральных налогов в Швейцарии не так много. Это:
Карта показывающая размер денег остающихся у швейцарской семьи после выплаты всех налогов
Если сравнивать ставки налогообложения, то видна их явная конкурентоспособность со всеми известными налоговыми системами развитых стран мира.
Так, налог на прибыль, взимаемый со швейцарских корпораций, варьирует в рамках от 3,63% до 9,8%. На федеральном уровне облагается налогами акционерный капитал. Всего 0,825 %. Общий для всех кантонов налог с оборота колеблется в рамках от 6,2% до 9,3%.
Что касается НДС, в данном случае налогообложение приведено к общим стандартам, действующим в Евросоюзе. Ставка в 2021 году составляла 7,6 %. Она не окончательна и имеет отношение не ко всем товарам и услугам. В отношении некоторых товаров и услуг действует несколько сниженный процент.
Если компания Швейцарии занимается торговлей за пределами страны, её прибыли могут не регистрироваться и не облагаться НДС. Из доходов, действующих в государстве учреждений, юридических и физических лиц, ассоциаций, не обладающих статусом юридических лиц, товариществ и т. д. 
НДС взимается только в том случае, если годовой оборот налогооблагаемой деятельности превышает 100000 CHF. Если оборот не достиг указанной суммы, плательщик освобождается от уплаты НДС.
Кантональные налоги
На территории Швейцарии по состоянию на 2021 год действовало 26 свободных кантонов. Главными источниками налогов в кантонах являются:
Важным моментом является то, что чистая прибыль в законном порядке может учитывать, то есть вычитать полученные в течение прошедших 7 лет убытки. Сюда также включаются расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, резервы и провизия. Всё это учитывает не только кантональное, но и федеральное налогообложение.
Каждый отдельный налог в кантонах может иметь различные процентные ставки. К примеру, налог на прибыль компаний в кантонах имеет двадцать шесть уровней. Он может быть равен и 4%, и 25%.
Если рассмотреть Шаффхаузен, то по местным законам, если компания отдала под швейцарское налогообложение минимум 15 % своей прибыли, взимаемые на федеральном и кантональном уровнях проценты будут в совокупности будут равняться 10,4%.
В Цуге, если корпорация имеет доходы до 100 000 франков, с неё вычтут всего 4%, если больше – 7%. В Женеве налог колеблется в рамках от 4 до 16%.
Карта Швейцарии с указанием кантонов
Сложнее всего разобраться в кантональных налогах. Задача усложнится, если вникать в каждый кантон. Но как бы сложно ни было понять хитросплетения налоговых обязательств, в Швейцарии, как говорилось выше, в совокупности они не превышают 25%. И это даёт возможность экономической системе Швейцарии быть на уровень выше всех своих конкурентов.
Муниципальное налогообложение
Размеры муниципальных, или, как ещё принято говорить, коммунальных налогов, в различных кантонах и городах составляют от кантональных от 90% до 140%. Если учесть, что по состоянию на 2021 год в Швейцарии числилось 2 551 муниципальных единиц, то тут есть над чем поразмыслить.
Общими для всех муниципальных образований являются следующие виды налогов:
Муниципальные налоги во многом дублируют федеральные и кантональные.
Процентное соотношение муниципальных налогов в Швейцарии
Чтобы разобраться в том, где выгоднее всего открывать бизнес, нужно рассматривать каждый отдельный кантон, каждое отдельное муниципальное образование.
Преимущества налогоплательщиков Швейцарии
Швейцарская система налогообложения такова, что некоторым налогоплательщикам приходится платить всего один невысокий налог. Не предусмотрены жёсткие меры наказания для тех, кто уклоняется от уплаты.
Причина такого подхода в том, что в Швейцарии традиционно интересы каждого конкретного гражданина ставятся выше интересов всего государства. Если вы что-то не уплатили, вас не станут привлекать к суду, а сочтут, что вы просто забыли.
Никаких санкций, только простое напоминание об обязательствах перед государством, кантоном и коммуной. Даже если имел место суд, касательно неуплаты налогов (что случается крайне редко), совсем необязательно, что выигрыш будет на стороне государства.
Если речь идёт не об уголовных преступлениях, легендарные швейцарские банки не обязаны разглашать информацию о налогоплательщиках. Многие иностранные граждане, являющиеся клиентами банков Швейцарии, умело пользуются этим обстоятельством. Что касается откровенных мошенников, то к ним меры строги, как и в любом другом государстве.
Налоговые каникулы в Швейцарии
Налогоплательщики многих стран признают, что Швейцария фантастически выгодная для жизни и бизнеса страна. Одним из приятных моментов является возможность взять, так называемые налоговые каникулы, то есть, перестать платить некоторые виды налогов или снизить их размер на срок 10 лет.
Всё, что для этого нужно, это заняться бизнесом, который, по мнению властей, является необходимым. Также нужно создать на предприятии от десяти до двадцати рабочих мест.
Что не облагается налогом
Подоходный налог обязаны платить как резиденты страны, так и нерезиденты, проживающие на её территории. Даже если нерезидент не устроился на работу в Швейцарии, через три месяца нахождения в государстве, с него взимается налог.
Не подлежат налогообложению следующие виды доходов:
Сравнение пенсионных выплат в Швейцарии с другими странами
Что касается таких видов доходов, как алименты, компенсации и пенсии, то их налогообложение осуществляется в особом порядке.
Выгодные и невыгодные кантоны
Если вас интересует открытие бизнеса в Швейцарии или вы вознамерились переселиться в экономически благоприятную страну, нелишним будет узнать, какие кантоны являются самыми выгодными для налогоплательщиков, а в каких условия для физических и юридических лиц, в сравнении с другими независимыми территориальными образованиями, более жёсткие.
Сравнение налоговых сборов в Швейцарии с другими странами
На 2021 год самыми приятными в налоговом плане являются районы центральной Швейцарии. Куда как меньше повезло тем, кто обосновался в Романди. Некоторые кантоны особенно благоприятны для определённых условий. Так, если у вас нет зарегистрированной второй половинки, а годовой доход равен пятидесяти тысячам франков, в Цуге вам придётся платить всего 1 551 франк всех причитающихся государству, кантону и муниципалитету налогов. Для лиц с такими же условиями, но проживающих в Нойенбург/Невшатель налоговая ставка будет равняться 5 969, превышая налоги Цуга почти в четыре раза.
В то время как жители кантонов Базель-Штадт, Юра и Золотурн несут налоговое бремя в размере, превышающем 10%, прописавшиеся в Тичино, Цюрихе и Швице платят от 5,3% до 7%. Если рассматривать ситуации семейных граждан, к примеру, отца двоих детей, годовой доход которого равен ста тысячам франков, то и тут самым перспективным из всех кантонов окажется Цуг. 
Счастливому отцу семейства придётся отчислять всего 1 676 франков. Чуть больше придётся отдавать аналогичным гражданам Тичино, Швица и Женевы. А вот папашам, уже упомянутого выше, Нойенбурга опять не повезло. Они должны будут отдавать аж 10 006 франков. Чуть меньше отберёт кантон у отцов Юра, Во, Золотурна и Берна.
Если вы являетесь преуспевающим, но бездетным гражданином с семейным доходом двести тысяч франков, в кантоне Цуг для лиц с подобным доходом отчисляемой суммой будет 10 599. Что касается ваших оппонентов в Нойенбурге, им придётся распрощаться с суммой в три раза превышающей вашу. В данном случае в число перспективных кантонов можно отнести также Нидвальден, Швиц, Обвальден и Ури. К невыгодным – Во, Юра, Базель-Штадт и Золотурн.
Не упоминаемые кантоны находятся на среднем уровне между выгодными и невыгодными. Самым перспективным во всех отношениях является Цуг. В 2021 году Швейцария не утратит своей привлекательности для тех, кто ищет удобное место для жизни и процветания. Страна являет собой пример того, что даже при незначительных налогах, взимаемых с физических и юридических лиц, государство может процветать и множить свои богатства.
Россия предложила Швейцарии отменить льготы по дивидендам из России
Россия направила Швейцарии письмо с предложением изменить соглашение об избежании двойного налогообложения. Об этом сообщил статс-секретарь – замминистра финансов Алексей Сазанов на Московском финансовом форуме, отвечая на вопрос «Ведомостей».
«Швейцарским коллегам мы направили наши предложения по пересмотру соглашения. Получили ответ, что они готовы вступить с нами в переговоры в октябре», – рассказал Сазанов.
Ранее правительство и Минфин заявляли о планах пересмотреть налоговые соглашения со Швейцарией, Гонконгом и Сингапуром. В мае Россия разорвала налоговое соглашение с Нидерландами после отказа страны повысить ставки налога на дивиденды и проценты.
Швейцария – классическая юрисдикция для трейдинга. Там присутствуют торговые и сервисные компании российских групп благодаря комфортному для сотрудничества с европейскими партнерами законодательству и местоположению.
Налоговое соглашение России со Швейцарией предусматривает ставку 5% на дивиденды при условии минимальной доли участия в 20% и инвестиций в размере 200 000 франков, в остальных случаях ставка 15% на дивиденды, на проценты и роялти – 0%.
Швейцария – совсем не типичная транзитная юрисдикция, подчеркивает партнер департамента налогов и права Deloitte СНГ Наталья Кузнецова. Налог у источника на дивиденды там составляет 35%. Переговоры могут развиваться схожим образом, как было с Нидерландами, полагает эксперт: «Из Швейцарии достаточно много прямых инвестиций, связанных с реальным бизнесом, а значит, они будут бороться за своих».
Минфину уже удалось договориться о повышении налогов с Кипром, Люксембургом и Мальтой. Общие для всех стран условия: рост базовой ставки налога на дивиденды и проценты до 15%. Предусматриваются исключения, при которых ставка налога составит 5%.
Россия отменяет налоговые льготы, которые делают более выгодным вывод капитала, для пополнения бюджета. Как следствие, пересматриваются соглашения со странами, где условия позволяют снизить ставки на дивиденды со стандартных 15 до 5 или 10%, а также на проценты по займам с 20 до 0%. В целом Минфин ожидает получить от пересмотра СИДН с «транзитными странами» порядка 150 млрд руб. дополнительных доходов в год.
Закрывая возможности для комфортного вывода капитала за рубеж, Минфин рассчитывает на возвращение холдингов обратно в Россию, в том числе в «русские офшоры» – специальные административные районы (САР) в Калининграде и Владивостоке. Там создается практически эквивалентный популярным юрисдикциям налоговый режим.
Отвлекает реклама? Подпишитесь, чтобы скрыть её
Наши проекты
Контакты
Рассылки «Ведомостей» — получайте главные деловые новости на почту
Ведомости в Facebook
Ведомости в Twitter
Ведомости в Telegram
Ведомости в Instagram
Ведомости в Flipboard
Решение Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) от 27 ноября 2020 г. ЭЛ № ФС 77-79546
Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»
И.о. главного редактора: Казьмина Ирина Сергеевна
Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.
Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru
Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.
Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных
Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2021
Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru
Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.
Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2021
Решение Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) от 27 ноября 2020 г. ЭЛ № ФС 77-79546
Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»
И.о. главного редактора: Казьмина Ирина Сергеевна
Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.
Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных